浅论现代企业财务管理中出纳工作重要性

Abstract: In the modern enterprise management, financial management is one of the most important links, cashier is the priority among priorities in financial management of enterprises . How to do the workwell has becomeone of important questions a modern enterprise must faced . This paper will based on the cashier post basic functions and daily problems in the modern enterprise, analyzes the importance of financial management work .Key words: modern enterprise; financial management; cashier

中图分类号：F275文献标识码： A 文章编号：2095-2104(2012)06-0020-02

随着我国经济的不断发展，整个财务管理制度在不断的完善，而出纳工作却仍然面临着长期以来不被人们认同的尴尬境地，轻视出纳工作在现代企业财务管理中经常出现。正确认识出纳工作重要性已成为企业财务管理面临的重要问题。

一、出纳工作的独特工作特点

出纳是会计工作的组成部分，具有自身专门的工作特点，主要表现在：

(1)社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳人员与之发生经济关系。而这些活动又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益。

(2)专业性。要做好出纳工作，一方面要经过一定的职业教育，要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，另一方面也要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳工作需要很强的操作技巧，打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。

(3)政策性。出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。《会计法》、《会计基础工作规范》等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出具体规定和要求。

(4)时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时发放工资，何时核对银行对账单等，都有严格的时间要求。现金和银行存款必须做到日清月结，每天都要盘点、核对。一旦出现失误，能及时发现，通过回忆并找出原因，把握弥补的最佳时机。

二、担负着各单位会计核算的基础工作

实施会计工作规范化，出纳人员担负着极其重要的责任。首先，规范应当从原始凭证做起，发票是否合法，发票的出具人是否为发票的合法使用者，有无转借、变造、涂改等，持票人是否与业务内容有关;二是票据的整理，出纳人员应当本着负责的态度，认真整理每一张单据;三是日清月结登记账簿，管好现金和票据。实施会计工作规范化，出纳人员应当从本职工作做起，把规范会计基础工作作为自己工作的全部内容，对内在质量上把好政策、法规、纪律关，对外在质量上把好书写、规格、整洁规范关，为全面实现会计工作规范化而努力。

只有做好出纳工作，才能为整个会计工作的良性发展提供必要的支持。出纳是会计工作的一部分，也就是说出纳岗位可以按管理要求设置，出纳工作则必须完全置于会计循环中。出纳人员在管好货币资金的同时，还应当发挥其他方面的作用。认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理每一笔经济业务;及时反馈经济信息，按照《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工作;反腐倡廉，对支出性质进行审查，对违反开支规定的支出拒绝付款;四是保卫资金安全，在现金流量大，假币多，卡式管理不规范的情况下，防止诈骗，减少损失和失误显得极为重要。

三、可以避免单位的经济损失

出纳工作范围包括现金收付和银行的结算，以及现金、票据、有价证券的保管等业务。拥有高度责任感、技能娴熟、专业基础知识扎实的出纳人员，才能避免给单位带来不必要的经济损失。作为单位的出纳人员，不能将任何细节忽视，我们的操作最终目的是为了单位能够创造更多的经济利益，因此我们更要将单位的每一个工作环节摸索透彻。在单位实际发生经济活动时，运用自己熟练的专业技术，将经济业务**的井井有条，使工作中的失误减低到最低，为单位带来更多的效益。出纳的间接监督是经济管理的一种手段，其最终目的是促进各单位改善经营管理，提高经济效益。通过对单位经济活动的真实性、合法性、合理性等方面的监督，保证各单位的经济活动在遵守国家财经法纪的同时，符合本单位的计划、定期、预算和经营管理要求，以便提高经济效益，或避免不必要的经济损失。

四、有利于提高会计工作质量

出纳工作，是财会工作的一个重要组成部分。出纳职能的发挥，很大程度上体现着会计工作质量的高低。

(1)收付职能是出纳的最基本职能，单位经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的**。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和**，以及银行存款收付业务的**，都必须经过出纳人员之手。

(2)反映职能是出纳工作的主要职能之一，出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。

(3)监督职能是出纳工作的另一主要职能，出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。

(4)出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。

五、有利于强化单位内部的经营管理

出纳是否能够合理安排、调度资金，是否能够及时向单位提供准确的货币资金活动信息，是否能够保证货币资金的安全与完整，都会对单位的会计核算和经营管理产生重要影响。所有的工作环节都是相辅相成的，在完成出纳工作的同时，还需要关心单位自身的利益，工作质量的好坏将间接影响着管理经营决策。并且，出纳工作还直接参与经济活动过程。因为货物的购销，必须经过两个过程，即货物移交和货款的结算。其中货款结算，即货物价款的收入与支付就必须通过出纳工作来完成;往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的**，更是离不开出纳人员的参与。出纳工作的开展还有利于对成本进行有效的控制，有利于对未来的经营状况进行预测。

六、出纳工作人员提高自身素质

( 1) 要做好出纳工作就要了解、学习财经法规和制度,提高自己的政策水平。要熟悉各种会计制度, 现金管理制度、银行结算制度及费用报销额度, 税收管理制度及发票管理办法, 还有本单位自己的财务管理规定等。在企业中出纳人员要自觉遵守财经法律、法规, 如果有违反规定的开支,出纳人员有权拒绝受理。

( 2) 出纳工作有很高的动手操作要求。打算盘、用电脑、填票据、点钞票, 都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员, 不但要有扎实的财会专业知识, 还要具备较高的出纳专业知识和较强的数字运算能力。出纳的数字运算能力往往在结算过程中得到体现, 出纳人员要根据计算结果当场开出票据或收付现金, 速度要快, 还不能出错。另外, 出纳人员还要练习汉字、阿拉伯数字的写法, 努力提高自己的写作和语言概括水平。一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能体现一个出纳员的工作能力。

( 3) 出纳人员必须具备良好的职业道德。出纳人员要爱岗敬业; 遵纪守法, 严格监督, 能以身作则; 要洁身自好,不贪、不占公家便宜; 要实事求是, 真实客观地反映经济活动的本来面目; 要注意保守机密; 要从单位的总体利益出发,努力工作; 要树立为人民服务的思想。

七、结语

在现代企业管理中，财务管理工作是极其重要的一环。出纳工作又是企业财务管理的重中之重。一个企业的财务秩序是否良好，除了正常严格的核算之外，出纳工作应该是财务管理工作中的一个关键环节。

参考文献：

[1]焦建国.浅谈出纳工作的认识与体会[J].会计之友，2009，(30).

[2]顾炜.浅谈事业单位如何做好出纳工作[J].内蒙古气象，2008，(2).