经济学论文农村信用社信贷风险内部控制机制

　　全国大部分农村信用社在长期以来都出现了资不抵债、经营亏损以及经营不善的状况。导致这一情况出现的很大的因素就是农村信用合作社在过去产权的不明造成的，再加上落后的农村经济发展速度最终影响了农村信用社的发展。本文针对农村信用社的信贷风险内部控制机制进行了分析和探讨，从而有效的促进农村信用合作社的风险管理水平的提高。

　　1.农村信用社贷款风险来源的分析

　　1.1自然方面的风险

　　农户贷款在农村信用合作社的农业贷款中站到了很大的比例，而低收入阶层是主要的农业贷款对象，这些农业贷款用户一般都在从事养殖业以及种植业，很多时候都是在靠天吃饭。购买化肥、饲料、种苗以及种子等生产材料在农户贷款中占到了很大的比例，所以自然灾害、畜禽瘟疫以及病虫害等一旦出现，农村信用合作社就要面临无法回收贷款的困难[1]。

　　1.2利率方面的风险

　　利息收入是农村信用合作社的主要收入，而相应的缺乏一些中间业务收入。除了小部分央行再贷款用来作为农村信用合作社的资金来源，居民储蓄存款占到了其中的很大一部分。由于很多农村市场被邮政储蓄以及商业银行抢夺掉，所以农村信用合作社要想吸纳资金就必须要将利率提高。农村信用合作社的主要职责就是支援农业，所以国家对农业贷款不能进行利率的提高进行了规定。这些都造成了农村信用社需要面对逐年见效的存贷差，从而使农村信用合作社的获利空间大大的降低了。

　　1.3竞争方面的风险

　　在金融市场竞争日益激烈的今天，农村信用合作社需要面临巨大的竞争压力，其中最为关键的就是股份制商业银行以及国有商业银行对优质客户的抢夺。在这样的情况系哦啊，尽管国家出台了一系列的优惠政策，但是一旦加息的情况出现，很多优质客户就会马上将资金转向商业银行，从而使农村信用合作社的贷款质量出现整体上的下降。

　　1.4道德方面的风险

　　农村信用合作社中的道德风险主要有3个方面的体现：①农村信用合作社的放贷行为受到很多地方政府行政权力的干预。出于对“政绩”的考虑，很多地方政府采取强制的手段让农村信用合作社将贷款提供给一些扶植企业，或者将贷款用于办公楼的建设、购买汽车以及工资发放上。②一些信贷员利用工作之便通过贷款用来谋取私利。由于农村信用合作社不严格的内控制度，所以有效的监督保障措施严重的缺失[2]。在这样的情况下，对于不良资产来讲，信贷员只需要承担非常有限的责任，但是却可以利用以贷款入股以及放贷收取手续费等形式用来收取一些好处。③恶意拖欠逃债的现象大量存在。由于不健全的乡镇企业财务制度，导致出现不透明的财务状况，在这样的情况下，农村信用社无法有效的监控贷款企业。而为了扶植当地企业，政府在一定程度上默许了企业利用改制破产的方法对农村信用合作社的债务进行恶意逃避。

　　2.农村信用和合作社信贷风险内部控制的有效措施

　　2.1促进内部控制机制的建立和完善

　　①确定风险。所谓的确定风险就是指就是指农村信用合作社管理层将各种风险明确的告诉信贷员以及业务人员，从而使他们可以真真了解对外贷款需要承担的风险。比如普通的农村信用合作社就不可以进行风险投资的贷款。而农村信用合作社如果具有较大的短期负债构成比重，就不应该进行较多长期贷款的发放工作。②风险决策。由经营技能最娴熟以及信息最灵的人进行风险决策。一般来讲，就是让具有较强业务能力的人员以及熟悉当地情况的信贷员进行投资的决策。农村信用合作社在面对政府的行政干预时，必须要据理力争，依照章程和各项规定进行处理。如果扶植某个企业的要求被地方政府提出来，就必须要求地方政府将相应的连带责任承担起来。③风险揭示。也就是指农村信用合作社中的人员必须要对风险具有清楚的了解。一般情况下包括比较、量化、分类以及审查等工作[3]。④风险奖惩。首先必须要建立科学合理的风险奖惩制度，将员工的信贷风险与自身的奖励联系起来，从而使农村信用合作社的目标与个人的目标有机的联系起来。与此同时，风险责任制度也要相应的建立起来，必须要严厉的惩罚由于员工个人失职而造成的不良贷款，必须要对其法律责任进行相应的追究。

　　2.2有效的结合贷后监控以及贷前审查

　　由于企业贷款人的条件和资格是贷款农户所不具备的，而扶贫是很多农业贷款的性质，所以无法以商业银行对企业贷款的规定来对农户贷款进行要求。农村信用社要想使农户的还款能力得到有效的保证，就必须要对农户的贷款项目盈利能力以及诚信情况进行必要的考察。农村信用合作社在贷款之前必须要审查农户贷款的用途，促进服务意识的加强，积极地配合政府扶贫部门，优先对其中具有良好效益的项目进行放贷；农村信用合作社在贷款之后必须要及时追踪农民贷款的使用情况。农村信用体系是农村信用合作社必须逐步完善的，并且要将农户的诚信档案建立起来；此外，农村信用合作社还可以通过“联保”等方法，将社会舆论的力量调动起来来对农户还款进行必要的监督。由于农村信用合作社普遍较低的人员素质，一般采用个人定性判断的方法来对贷款风险进行控制，所以只具有较弱的财务分析开展力度。所以农村信用合作社必须要积极地对人才进行引进，对信贷人员的贷款工作进行必要的指导，与此同时，还要注意整理和积累以往的信用材料，将一些先进的风险获利管理指标引进过来，从而进一步对贷款风险进行量化揭示。

　　农村信用合作社针对一些恶意逃债的企业或者个人，如果出现情节恶劣以及数额较大的情况，必须要配合当地政府以及执法机关，集中精力对这些人进行坚决的追讨，在严重的情况下还可以利用法律手段来进行。在平时的工作当中，农村信用合作社与当地政府的关系必须要加强，从而将良好的外部环境创造出来。

　　2.3风险转移

　　农村信用合作社可以利用风险转移的方法与其他的机构共同承担风险。进行风险转移的时候要注意一下几个封面的内容：保险、直接出售贷款以及担保。在这样的背景下，需要以中小企业以及农户的具体情况为根据，从而将多种的联保方法研究出来，对权益质押、仓单质押以及动产质押等担保方式进行积极地探索。让各类信用担保机构对农村的担保业务进行积极地拓展，可以将农村担保机构在有条件的地方建立起来，对担保机构对农村担保业务的开展仅以鼓励。

　　此外，农村信用合作社还要致力于政策性农业担保制度的建立和完善，采用试点的方式针对一些地区和产品进行尝试。可以要求贷款对象在有条件的地方进行贷款保险的**，从而进一步的促进农村信用社抗风险能力的增强。在有条件的地方，农村信用合作社还可以将一定的保费补贴提供给参加种养业保险的用户。

　　3.结语

　　在政府推动产权改革以来，通过资金注入等手段，促进了农村信用合作社的不断发展。然而在发展的过程中，农村信用合作社仍然存在这很多的问题，比如经营风险巨大以及不良资产比中国高的问题。针对这些情况，农村信用合作社必须要促进风险内部控制机制的建立和健全，不断地对风险控制进行探索，从而使农村信用合作社的盈利水平以及市场竞争力的提升。

　　参考文献：

　　[1]杜晓山.中国农村小额信贷的实践尝试[J].中国农村经济，2004，（8）：12-19.

　　[2]栗建平.农村信用社利率风险实证研究[J].金融研究，2004，（10）：75-79.

　　[3]石大洋，杨钊军.挑战风险——金融机构如何生存和发展[J].中国农村信用合作社，2007.