会计师职称论文企业会计师在税收筹划中的作用

　　摘要：作为一名企业会计师既要为祖国的税收事业，输送给养；又要为企业节约开支，合理的减少赋税支出。真能做到这一点才称得上是合规合格的会计师。从企业的角度来讲，从纳税的申报，到各种税费的交纳，这一过程中涉及很多名目，怎样利用各种税收优惠政策，做好缴税筹划，降低企业的税务成本，使企业的利润实现最大化，是会计师应尽的职责。本文从会计师的职责作为切入，继而阐述了会计师在企业管理工作中的重要作用，并且对会计师自身的价值与存在的意义，从理性上进行探讨与论述。

　　关键词：企业会计师,减少赋税,缴税筹划

　　1做好税收筹划工作

　　会计师在企业的运营过程中，要对纳税企业的税款申报和交纳做好筹划、计算与记录的工作，而且还要编制好缴税申报表格，对于企业的违反缴税规定的行为，要予以及时的纠正。会计师是企业缴税事物的代言人与责任人，除了要熟悉国家相关的税收政策与规定之外，还要对会计、审计、统计、经济学等等各种学科的知识广泛的掌握。这是做好企业会计师的必备条件之一。

　　2促进税企和谐共处

　　作为会计师在企业中可以发挥其职能，促进企业依法纳税。并根据国家的相关法律与税收政策，有效的避免企业多缴税与重复缴税，为企业降低缴税成本起到良好的作用；其次，会计师具有监督企业依法纳税的职责，税收是国家机器运作的重要保障条件之一，没有顺畅的纳税渠道，国家也就失去了运作的能源与效能的发挥，那么这样的国家也就名存实亡；再次，会计师不但应该熟悉会计的操作，而且还要熟知国际法律、法规以及国家税收政策，因此，他们可以利用自己的知识，在合理合法的情况下，通过科学的税务筹划工作，为企业节省成本费用，有效的提升企业的盈利水平；另外，会计师还具有改善企业经营管理的作用，会计师在企业运营过程中，由于精通税务政策，而可以制定能够促进企业减少税赋，增加利润、避免税收风险的合理合法的策略。会计师的这种工作能力与水平，不但促进了国家纳税政策的执行，而且还避免了企业不必要的纳税，所以，从这个层面来讲，可以说会计师更是促进企业与税务部门和谐共处的桥梁。

　　3会计师不称职的原因

　　受观念影响，很长时间以来，受我国传统经济体制的影响，诸多企业只重视会计师的财务工作，而忽视了会计师的税务职能与作用，当然并不是所有企业都是如此，然而这种现象却广泛存在，其主要体现在以下几个方面。

　　首先在设置税务会计岗位时，存在应付上级，敷衍了事的想法，致使会计师，在企业内只有虚名，无法进行实际效能的操作，这种做法不但不利于国家税收工作，而且，企业由于对税务政策、优惠政策等不够了解，造成企业多缴税与重复缴税的几率加大，甚至由于违反税法规定，而受到严重的处罚，造成得不偿失的结果。

　　其次由于企业缺乏会计方面的优秀人才，很多会计只是学过财务会计的专业，对于税务会计方面的技巧与知识不够熟悉，由于企业为了应付上级，而临时抽调不懂税务的会计担当缴税筹划，这种做法极容易造成国家税收的流失和企业多缴税现象的发生。

　　再次从职能部门的角度看，税务机关只重视纳税宣传，对依法纳税方面的宣传工作做得比较扎实，但是对于企业会计师的考核、培训工作方面，缺乏硬性的要求。致使企业的会计师，很多并不具备过硬的税务筹划本领与实操技能，使企业会计师的职能难以达到必要的标准。

　　另外，我国属于发展中国家，改革开放也处于逐渐加快步伐的阶段，有很多政策处于向良性发展时期，尤其是很多税收政策，具有很多不确定的因素，这主要体现在国家宏观调控上。比如对于房地产企业，国家为了控制房价过快的增长，会及时出台一些税收政策，以此来遏制房价的无理性的上涨；但是在GDP迟缓爬坡之时，我国政府会及时出台一些减税政策，以利于企业的发展与国民经济的总体水平的提升。然而由于税务政策的不稳定性，加上部分企业对会计师税务筹划技能缺乏重视，所以致使很多企业的会计师，对政策与税务知识的掌握缺乏，这种局面造成企业的会计师如同虚设，不能起到监督企业税务工作与为企业减少不必要缴税的作用。

　　4做好税务工作的策略

　　4.1合理的运用税务筹划

　　会计师做好税务筹划工作，可以有效的降低企业的缴税成本，可以直接起到提升企业盈利水平的作用，一般来讲，税务筹划有以下几项重要的手段。

　　首先，利用“收入确认”的方法。收入确认的恰当合理处理可以减少企业的所得税与流转税的缴纳。会计师可以利用税法的规定，推迟应税收入的确认。这种办法可以推迟税款的缴纳、获得更多的资金周转与盈利水平的提升。

　　其次，利用费用扣除的会计处理手段。我国的税法规定企业可以预计可能发生的损失，并列出费用，利用这种费用扣除的方法，可以缩减应缴的税费。但是这种方法应该科学合理的进行，否则也会得不偿失。

　　再次，利用成本计价法。企业对于存货的使用有多种方法，比如，先进先出法和计划成本法等等。不同的方法对于成本的计算，会有不同的结果，会计师可以在合理合法的基础上选择恰当的方法，以此来降低企业的缴税支出。然而这种方法存在多种因素的思考，需要会计师对相应知识要牢固的掌握，并能措置裕如的运用到税务筹划之中。

　　另外，还可以运用资产计价法。企业的资产计价方法的选择，可以直接影响到企业的所得税，并波及到折旧与摊销，从而对企业的盈利水平起到影响作用。

　　4.2坚持不懈的学习充电

　　纳税企业需要避免不必要的缴税，以此来增进企业的利润空间；而税务部门对纳税企业的稽查，也体现在稽查企业是否有违背国家税法之处，这种局面使得会计师与稽查人员，都需要牢固的掌握税法知识，以此来做出正确的缴税行为。然而企业会计师的业务精通、税法知识渊博，可以直接避免企业不必要的缴税和为企业争得更多的盈利机会，所以，企业会计师的税法学习与牢固掌握，也是决定其能否胜任会计师工作的，一项重要的衡量标准。4.3忠贞不渝的对待事业

　　坚守职业道德是会计师的基本职业操守，由于职业的重重性，决定了会计师必须具备良好的思想基础与道德标准。在具体表现上不能利用职务之便而舞文弄法，不能利用所在岗位的便利，而违背法律准则与税务规定；即使是本单位的上司命令，如果有违背法律或税务规定之处，也要拒不执行，当然说起来容易，具体对待工作时，会计师违背上司的命令，很可能会受到上司的刁难或被削职的威胁，然而一名出色合格的会计师，就是执法的先锋官，依法办事的表率，面对违背税务法规的任何命令，都要据理力争、都要依法办事，而且会计师的背后有国家法律的后盾，还有税务法规的力挺，所以，只要会计师坚持税法办事，做好本职工作，在税法允许的前提下为企业减少赋税，就不必考虑面临刁难与削职的威胁。

　　税收工作是一个国家进行行政管理的重要基础，企业会计师工作的顺畅，可以使一个国家税赋稳定、国富民强、社会繁荣；而且还会使一个企业避免不必要的缴税，提升企业的盈利水平，所以从政府的角度来讲，应该重视企业会计师的税收筹划技能的考核与管理培训；从企业的角度来讲，要采用竞聘上岗、能者上任的方式，挑选真正具备会计师水平的人才，使企业的税务工作走向良性运营的轨道，这是一个企业能够更好的回报社会与国家、提升企业盈利水平的一种重要选择。

　　综上所述，会计师不但责任重大，而且还要在做好本职工作的同时，做好税务筹划的部署，养成坚持不懈的学习习惯。并且还要拥有坚守岗位道德的标准、敢于依法办事、不屈从任何压力与刁难的勇气。只有这样，会计师才能在企业中发挥良性的作用，才能使自己的工作，在国家的建设与企业的发展中，产生深远的影响与积极的意义。

　　参考文献：

　　[1]杨延华.企业会计人员职业胜任能力评价研究[D].大庆：黑龙江八一农垦大学，2012.

　　[2]龚丽华.税务会计师在企业中的作用[J].商，2012，（21）.

　　[3]吕正煜.浅谈税务会计师在企业中的作用[J]现代经济信息，2012，（3）.

　　[4]吴德永.企业总会计师队伍建设与管理若干问题探讨[J].财务与会计，2012，（1）.

　　[5]丁友刚，文佑云.我国总会计师制度建设若干问题研究——基于相关政策与法规之间冲突性与不完善性的思考[J].会计研究，2012，（8）.