初步对现代建筑企业资金的论述

　　摘　要：建筑业是全球经济的重要组成部分，建筑业也是我国经济的重要支柱产业之一，我国建筑企业的发展状况对我国经济与建设的影响作用是巨大的。随着经济全球化浪潮的进一步扩展，以及现代科技进步的进一涉深化，建筑企业的发展逐渐融人国际经济的大潮，近年来随着我国一些大型建筑项目国际招投标的实施，这使得我国建筑企业已越来越感受到来自经济全球化浪潮的冲击。

　　关键词：资金：经济：企业：工程

　　资金是企业的血液，是企业进行生产经营获得经济效益的源泉。随着市场经济的深入发展，对企业资金的管理也应随之加强，使其能支持企业的改革与发展。但许多建筑施工企业的流动资金十分紧张.严重影响了建设任务的完成，有的还步入了艰难困境。所以，加强建筑施工企业资金管理势在必行。

　　资金营运作为一种经营方式，并不脱离企业的经济性质及其责任，只是营运对象和管理对象的深化，其目的仍是追求资金的增值，追求经营的利润，这是由企业性质和目的所决定的.企业的一切经营管理活动，都必须贯彻这个财务的盈利原则。

　　(一)严格抓好建筑企业的资金运转

　　资金象“血液”在施工企业流动,“血液”充足经营茂盛,“血液”不足,生意枯竭。在资金运转中要把握住每一环节使其畅通无阻,首先要克服重产值、轻资金管理的倾向,我们认为应该是:

　　(1)反对垫付资金上工程项目。目前在施工企业中施工企业付息贷款,为建设单位上工程项目的现象较普遍,一般有两种类型:一种是所谓“政治任务”企业迫于压力,非上不可;另一种是施工企业为争取大项目、名誉工程,承诺垫款施工缺血项目。长此下去,必然产生“骑虎难下”,停停干干式的“胡子工程”,造成经济和资金运转中的损失,影响社会效益。

　　(2)要组织好“预收工程款”活动。首先抓好建设单位资金落实及信息重要一环,努力争取落实开工前的备料资金,一般应以达到预收工程造价的10%左右,使施工企业资金得以运转。

　　(3)按月,按进度及时收取工程进度款。按照工程承包合同规定,工程开工以后施工现场完成的产值,按月收取工程进度款。完成的产值要实,要取得甲方代表签证,收取工程进度款,应当看成是资金管理的中枢,坚持一户不漏,一个月不拖的原则。对外以合同法,对内以制度约束,否则就会影响资金流动。一般做法是:凡进度款不到位的,随时向建设单位口头通知或书面通知。否则施工企业必须以正式的函件发出“因资金不足,停工通知书”,以合同法制度制约,保证资金到位,免受损失。

　　(4)建立施工企业内部的“专项资金使用”制度。提倡谁的资金谁用,反对混用,企业的法人应当“以身作则”否则会流于形式。机动资金搞“有偿服务”,项目资金应建立内部银行,专户存取,支持正常流通,防止资金梗塞。

　　(5)工程的工期、速度是施工企业流动资金管理的动力。早投入,早产出,不仅是施工企业效益的源泉,也是资金输血的最大的动力。一般的作法是：在具备施工条件的前提下,企业领导者要配备好强有力的项目领导班子,精干的施工队伍,实施昼夜不停的施工,但必须保证一次成优,安全生产,早竣工,也要早结算,防止结算扯皮,无期的拖欠。注意坚持两条:第一不结算、不付款、不交工程。第二以“合同法”诉讼。

　　(6)搞好联营企业,配套经营,使资金管理增加新的血液。一个工程项目决不是一家施工企业可以完成的,只是一个承包商而已。如工程用料,要材料商配合,大型设备要机械租赁商配合,装修工程要装饰企业配合,劳动力要建筑队伍配合,缺谁也不行。作为工程配合的实体,都存在资金往来关系,可做的工作很多,潜力也很大,怎样吸取新的资金血液,一般的作法是:①绝对不搞预付资金;②以完成产值为依据分期支付。

　　(二)建筑施工企业经济效益的控制

　　在施工企业在意图发展规划、承揽施工任务时，必须认清形势，从而把握机遇，将施工企业结构作战略性调整，使其与国家的投资方向一致。而在建筑市场竞争日趋激烈的今天，只有施工技术提高了，才能使自己在建筑市场竞争日趋激烈的情况下才能稳如泰山。例如:逆

　　作法施工技术为少数施工企业所掌握，就相对容易承揽到这方面的工程，例如：由深圳赛格集团投资兴建的赛格广场项目就是依靠自身的技术力量通过逆作法施工，而成本比传统法施工高241万元，不到对比项目总价的5%，完全实现了选择逆作法施工的初衷即用比较小的投资代价缩短建筑工期，同时解决了施工场地狭窄的问题，又保证了周边建筑物的安全。事实上对于投资十亿的赛格广场项目，不考虑早七个月投入使用所产生的经济效益，仅仅十亿元七个月的资金成本就超过三千万元。所以赛格广场项目选用逆作法施工工艺无论在技术上还是经济上均是成功的。可见依靠科学技术的进步在市场上所能取得的效益。

　　(三)企业的资金运动

　　施工企业的资金在实际运用过程中，常发生形态上的变化。企业的这种资金运动，构成了企业经济活动的一个独立方面，就是施工企业的财务活动。要了解施工企业的财务，必须对施工企业的资金运动进行全面的考察和分析。

　　(l)资金的筹集。资金筹集是企业资金运动和财务管理的起点和基本环节，其取得资金的途径:一种是接受投资者投人的资金，即企业的资本金;另一种是向债权人借入的资金，即企业的负债。

　　(2)资金的运用。在生产阶段，工人借助劳动手段作用于劳动对象，使固定资金和储备资金发生损耗。这时耗费的固定资金和储备资金，以及支付给工人的工资和管理费用等货币资金，便转化为生产资金形态。随着生产活动的进行，未完工程转化为已完工程，生产资金又转化为成品资金形态。施工企业将已完工程交付给发包建设单位，并进行工程价款结算，取得工程结算收人，这时资金又从成品资金形态转化为货币资金形态。由此可见，企业生产经营过程，既是资金形态变化过程，又是资金耗费和资金增值的过程。

　　(3)资金的分配。资金的分配就是企业将取得的营业收人进行分配。营业收人首先要用来补偿成本和费用，以保证生产经营活动的继续进行。补偿成本和费用后的余额，就是企业的税前利润。企业按国家规定依法计缴所得税，税前利润减所得税后余额为企业净利润。净利润按一定顺序进行分配。即扣除被没收财物损失，违反税法规定支付的滞纳金和罚款;弥补企业以前年度的亏损;提取法定公积金和公益金;向投资者分配利润。

　　(四)施工企业财务管理的任务

　　(l)合理筹措资金，满足企业生产经营的需要。施工企业要进行生产经营活动，必须拥有一定数量的资金。因此，企业财务管理首先要做好资金的筹集工作，根据国家政策法令和管理办法，筹措与生产经营需要相适应的资金。

　　(2)认真进行投资项目的可行性研究，力求提高投资收益。任何投资决策都带有一定的风险性，因此在对内对外投资时，都必须认真分析投资决策的各种因素，科学地进行可行性研究。

　　(3)参与经营决策，实行事前控制，增加企业利润。财务管理部门必须参与企业各项经营决策，协助领导选择最优方案，并根据财务预测资料，通过事前分析，制订成本、财务计划，挖掘企业生产潜力，合理使用人、财、物，以尽可能少的消耗，取得尽可能多的施工成果，增加企业盈利。

　　(4)正确处理投资者、国家、企业和职工之间的经济关系。企业利润的分配，关系到国家、企业、投资者、企业职工的经济利益，所有企业都必需按照国家税法的规定，及时足额缴纳各项税款，同时，企业应拥有自我改造和自我发展所必须的财力和有改善职工生活福利的资金。在依法缴纳税款后，企业应根据利润分配的原则向投资者分配利润，确保投资者权益不受侵犯。

　　(5)实现财务监督。财务监督是利用价值形式对企业生产经营活动所进行的控制和调节。其目的是通过发挥财务管理职能，在企业的各项生产经营活动中严格执行国家规定的财经纪律，发现问题，总结经验，促进企业改善生产经营管理，加强经济核算，提高经济效益。

　　(五)财务管理工作的基本方法

　　施工企业要实现财务管理的任务，必须运用有关业务手段，认真搞好财务管理工作。施工企业财务管理工作的基本方法是:进行财务预测、制订财务计划、执行财务控制、开展财务分析、实施财务考核。

　　(1)财务预测。财务预测是基于对历史和现状的调查情况，利用一定的方法对企业各项财务指标的发展变化趋势作出科学的预测和估计。财务预测的步骤是:确定预测目标，收集整理信息，运用一定的方法进行测算，对不同方案进行比较，选择最佳方案。在财务预测中除运用经济预测的一般方法，如时间序列法、回归预测法等，还有财务管理常用的预测方法，如量本利预测法、投资收益法、投资回收期法、内部收益率等。财务预测是加强财务计划管理的前提。通过财务预测和决策，确定财务管理目标与相应的实施方案，为财务计划的编制与执行打下基础。

　　(2)财务计划。财务计划是以财务决策为依据，具体落实一定时期财务总目标和指导财务活动的书面文件。施工企业财务计划的内容，取决于财务管理的内容。主要包括:流动资金计划、固定资产投资计划、工程成本计划、产品成本计划、利润计划、财务收支计划等。财务计划是企业经营计划的一个重要组成部分，财务计划指标应与其他计划指标协调一致。

　　(3)财务控制。财务控制是利用财务计划、目标等，协调、控制、监督企业财务活动，使其按预定的目标进行。常用的方法有:平衡控制法、限额控制法、财务比较控制法等。①平衡控制法。主要包括:财务收人与支出平衡控制法、财务结构平衡控制法、生产与财务综合平衡控制法等。②限额控制法。如财务收支总额、间接费用开支、管理费用开支等，可采用限额标准进行控制。如目标控制法、ABc法、保本控制法等。③财务比较控制法。这是利用财务比率两个变量之间的对比关系，以相对数指标作为标准进行比较控制的方法。

　　(4)财务分析。财务分析是以财务的实际和计划资料为依据，结合施工生产经营活动情况，对造成财务偏差的主观和客观因素进行揭示，并测定各影响因素对分析对象的影响程度，提出纠正偏差的对策。财务分析方法主要有比较分析法、比率分析法、因素分析法、动态分析法、平衡分析法等。经常和定期地对财务活动进行专题分析和全面分析，检查财务计划的执行和完成情况，找出没有完成计划的原因，对进一步挖掘企业生产潜力，改善经营管理，提高企业经济效益有着重要的意义。

　　(5)财务考核。财务考核是将报告期财务指标实际完成数与规定的考核指标进行对比，确定有关责任单位和个人是否完成任务的过程。财务考核指标，应是责任单位和个人能够承担责任并可控制的指标，一般根据所分管的财务责任指标进行考核，使财务责任指标具有制约财务活动，加强财务管理的作用。

　　(六)施工企业经济核算

　　经济核算就是企业借助价值的形式对企业的生产经营过程中的消耗和生产成果进行记录、计算、分析、比较和考核，促使企业用最少的消耗取得最大的经济效益的一种方法。经济核算的重要作用是反映在企业管理的一切方面，企业的经营管理、计划管理、财务成本管理、生产诸要素管理等，都必须用核算的方法进行。通过经济核算才能掌握整个企业经济活动的情况和结果，因此，经济核算是企业管理的一个重要组成部分。

　　总之，资金运作效率的重要性是不言而喻的，是项目实施中最为重要的方面。如何在具体的实践中不断提高项目管理水平，将是每一位工程管理人员所要深深思索和关注的。