探索与实践企业集团资金集中管理新途径------鞍钢财务公司资金集

　　大型钢铁集团财务管理的核心是资金管理，而国际通行的模式是建立财务公司或成立结算中心。还有一些大型钢铁集团两者兼而有之。例如本人所在的鞍钢集团就是此类。财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提纲企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。随着鞍钢集团开展资金集中管理，鞍钢的资金集中规模不断攀升，资金集中度从2002年的35.7%发展到目前(2008年底)的近98%。也使财务公司资产规模从2002年的22亿元增长到目前(2008年底)的过百亿元水平。

　　一、资金集中管理模式

　　财务公司资金集中管理主要模式有多种，目前主要是虚拟银行和代理银行模式。随着集团公司的快速发展，对资金集中管理、资金风险控制、资金使用效益的要求进一步提高，需要我们强化对资金存量流量的控制和调节能力，实现对资金看得见、控制得住、管得好的目标。要实现这个目标，就需要对资金集中管理的模式和手段有所突破和创新。通过广泛调研我们财务人员认为依托信息化是促进资金集中管理现代化的必由之路。目前信息科学迅猛发展，很多学者和实践工作者对资金集中管理的业务流程进行认真分析，认为财务公司资金集中管理的模式的核心问题在于财务公司结算职能的发挥，在于合理的划分财务公司和银行**资金结算服务的处理“界面”。由此他们构造了代理银行模式和虚拟银行模式。

　　根据现行的政策法规和条件，结合我们财务公司的实际情况，我们鞍钢财务公司于2002年以代理银行模式开发电子结算业务系统。成员单位的对外付款由其自行发起电子指令通过财务公司电子结算系统完成，他们的现金业务由其自己完成。由于财务公司对外付款风险较大，2005年后采取成员单位发起指令到其基本户，由其自行支付款项的方式。2007年9月，我们进行了系统的升级，已经实现下属单位300多个账户的资金归集，500多个银行账户的集中管理。电子结算业务系统的覆盖率达到95%以上。而到了08年，月结算量达1761亿元，结算业务19500笔，处理成员单位结算指令7378笔，日平均335笔，比02年增长7.1倍。

　　二、鞍钢集团建立资金管理系统的操作流程

　　1、选择软件开发商。系统实施之前需要进行案犯的调研考察工作，在这个过程中软件开发商的选择至关重要。可以参考其他成功开通银企直联的单位的先进经验。我鞍钢集团选择了新兴的软件开发公司：北京九恒星软件开发公司。九恒星软件开发公司是一家专业从事集团资金管理软件研发和推广的高科技软件企业,公司主要客户为国内大型企业集团的财务公司和结算中心,业务遍及全国.

　　2、选定签约银行并与其签订银企直联协议，银行与各所属企业签订银行账户授权书。根据集团下属公司开户情况，鞍钢集团与六家商业银行：中国工商银行、中国建设银行、中信银行、交通银行、农业银行及中国银行分别签订了银企直联协议，并由财务公司在各个银行开立主账户，集团所属企业在所在地的银行分支机构建立子账户。由于我集团公司具有强有力的工作力度，此项工作进展的比较顺利。

　　3、开发商的银行接口的测试。在正式运行之前，必须对各项业务类型进行全面的测试，例如：收款、付款、转账等业务。开发商与银行的技术人员必须为开展真实业务进行必要的准备工作。

　　4、选择金融认证单位。这家金融单位鼻息有国家信息产业部颁发的《电子认证服务许可证》。认证单位为资金管理系统用户提供数字证书、智能KEY等。我财务公司选择的是中国金融认证中心(CFCA)的数字身份识别证书软件系统。

　　5、计算机配备及业务人员培训。我鞍钢财务公司已经具备了开展网银服务的硬件和相关工作人员，为资金集中管理提供了动力支持，缩短了工作进程。

　　资金管理系统的安全问题是关系动整个集团资金安全的大问题，在我们进行整个流程的过程中，一直都把系统安全放在首位：财务公司内部建立完善的结算内控制度和严密的授权体系，规范业务人员的操作行为;严禁系统设计人员、开发人员介入实际业务操作。通过防火墙、防病毒、防入侵、数据加密和数据备份系统、异地灾备服务系统等手段来保证资金管理系统的安全。建立系统风险的应急预案，保证系统得稳健运行。

　　三、鞍钢集团资金集中管理账户设置及主要业务流程

　　(一)账户设置：

　　1、内部结算账户：各成员单位一般在结算中心和财务公司分别开设内部结算账户：结算中心账户和财务公司账户。

　　结算中心账户(称为1#户)核算内容：从集团外单位的收款，集团内单位的收、付款，向财务公司账户的划款。

　　财务公司账户(一般开立两个账户：2#户和3#户)核算内容：3#户向开户单位银行账户付款，也称为对外支付款户;2#户向集团内单位间的收、付款，也称为内转户。

　　2、银行账户：集团公司及成员单位在商业银行开设的账户，与财务公司结算账户3#户的连接，通过银企直联系统，实现外部资金的实时上收。

　　3、财务公司主账户：财务公司在商业银行开设结算账户，作为集中后的集团资金在商业银行的收支结算账户。

　　4、结算中心主账户：结算中心在财务公司开设结算账户，作为集团公司集中资金在财务公司的内部存放账户。

　　(二)业务流程：

　　1、资金上划

　　主要包括上收外部收入、上收财务公司内转户内部收入、上收商业银行账户余额、上收财务公司账户余额等。

　　2、资金下拨

　　集团公司根据各单位的现金流量预算及用款申请，将结算中心1#户存款下拨到财务公司结算账户。其中，对外付款所需资金下拨到财务公司对外支付户，内部结算所需资金下拨到财务公司内转户。二级公司下属单位所需资金由二级公司统一申请，结算中心将资金统一拨付到二级公司在财务公司相应账户，再由各二级公司通过九恒星系统向其下属单位相应账户中拨付。用于对外付款。

　　3、下拨资金转入商业银行账户

　　结算成员单位通过系统录入、复核付款指令，将款项从财务公司对外付款户3#户转入其商业银行账户。

　　4、对外付款

　　各单位对外付款业务，登录相应商业银行网银系统进行。

　　5、内部转账

　　各单位相互间的交易结算，利用财务公司九恒星系统进行。双方有结算中心账户的，通过结算中心账户进行结算;双方中有一方没有结算中心账户的，通过财务公司内转户2#户进行。

　　四、鞍钢财务公司资金集中管理的特点

　　1、形成了具有调节能力的六大“资金池”。实现了对系统内资金存量的有效整合。电子结算业务系统借助银企直联技术，实时监控鞍钢系统的所有银行账户，一旦成员单位账户有进项款，系统将自动识别并进行上收。银企直联是通过因特网或专线方式，实现银行和企业计算机系统的对接。企业通过财务系统的界面就可以直接完成对银行账户和资金的管理和调度，进行信息查询、转账支付及自动上收等业务操作。

　　资金的归集分为定时归集和实时归集两种方式。我们实行的是实时归集。将各家银行下属单位的资金归集到财务公司主账户中，形成了六大资金池。提高了财务公司资金的使用效率和公司抗流动性风险的能力。

　　2、创建了高效迅速的资金付款渠道。目前，各成员单位申请支付的各项款项，我财务公司根据同行支付原则，都是按照与各单位的收款开户行一致的规定进行付款，即同行对同行，保证了资金的快速到达，满足成员单位的用款需求。

　　3、建立了能随时监控资金状况的“监视器”。通过财务公司的现金管理系统，相关人员可以通过网络进行业务操作，实时掌握资金的流向、流量、存量的分布，有利于从整体上分析资金运动规律，为集团解决资金运作体供支持。同时，下属单位人员可以在系统中进行全部查询，提高了他们的财务管理水平。

　　4、提高了鞍钢财务系统的现代办公水平。各单位在由网络的地方都可以进行登陆，进行查询和操作业务。在银行单据推迟到达的情况下，通过我们的现金管理系统进行与财务公司和银行的账务核对，不必去银行，一样可以进行高效安全的**结算业务，这既是一种管理理念的改变，又是一种手段的改进。

　　五、鞍钢财务公司资金集中管理的不足

　　在我们使用的过程中，也发现了一定的问题，需要我们进一步完善。

　　1、不能实现完全意义上的零余额管理。虽然我们的目标是实时上收，但由于现实中存在的一些问题，不能完全实现。如;托收业务，成员单位都**了托收业务(税费、电话费等)需要银行进行主动收款，这造成了一定量的资金沉淀。同时，由于我们的预算管理还有一定的差距，下属单位当天提交的付款金额有时不能在当天全部付出，也造成了资金的沉淀。

　　2、单据传递问题：由于结算量的增大，日结算量上千笔，单据传递的有效性和准确性非常重要。由于相关单位如税务、财政不能完全认同电子回单，我们也没有开发鞍钢财务公司电子回单，不能保证成员单位在业务处理后能实时打印单据。我们人工打印的回单在传递过程中，存在着丢失、放错回单及下属单位取错回单的多种现象。同时单据的日益增加，也给我们的工作人员的打印、盖戳带来了困难，我们希望相关部门能够早日明确电子回单进行账务处理的合法性、有效性。

　　3、银行系统的功能开发和完善的问题：各个银行的电子银行系统的功能不同，造成各银行与我财务公司银企直联的接口关闭时间不一致。目前，只有工行是24小时开放。其他行不能达到此项要求。同时，各大银行网银系统也不是实实畅通，存在着网络关闭，网银丢包现象的发生，造成一些数据丢失。这些问题需要在以后的工作中逐步解决。

　　鞍钢财务公司实施资金集中管理后，集团优势得到了发挥，银企合作关系进一步加强，集团与金融机构成为利益共同体，能够享受优惠的存款条件，资金规模优势得到充分的发挥。集团整理利益得到提高，风险防范能力得到增强，经济监督得到强化，资金周转进一步加速，管理水平得到提升。在以后的资金管理进程中，需要我们各方面人员的努力探索，发挥集中管理得优势，解决存在的问题，为企业集团的资金管理更上一层楼出谋划策。