2015北大中文核心期刊电信企业资金管理的风险和管控措施

　　根据资金归集的渠道的地点和类型不同，可以将资金归集分为自有资金归集渠道、代办资金归集渠道和互联网资金归集渠道等类型，即通过企业自身实现归集和企业借助其他手段归集两种方式：具体包括旗舰营业厅的资金归集;标准营业厅的资金归集;代理商汇总营业厅的资金归集;电子营业厅(自助终端、手机营业厅、空中充值等)的资金归集;银行代收、托收营业厅的资金归集。

　　二、营业收款归集渠道的风险分析

　　(一)旗舰营业厅营业收款归集渠道的风险分析

　　旗舰营业厅属于电信企业内部规模较大的营业厅，营业人员流动性较强，所承担的话费收取及终端收款的资金金额较大，风险比较高。其风险主要体现在：营业员当日收取的营业款没有按时足额的上缴到公司的收入账户，造成现金的亏空。营业班长每天没有对各个营业员实际上交的营业款和收入集中管理系统的应缴款项进行有效的稽核。由于用户申诉等原因所产生的退费的行为缺乏有效审批机制，存在随意审批的行为。营业资金每日封包送交押运公司后、对尚未缴存的营业尾款未保存在指定金库中，存在安全性风险。每月月末没有对营业款结算的差额进行核对或者核对后未能准确分析差异原因并在资金管理系统进行调整，造成未做到日清日结和月清月结。

　　(二)标准营业厅资金安全及风险分析

　　标准营业厅属于电信企业内部规模稍次于旗舰营业厅的一种营业厅，营业人员不多，主要承担的话费收取和部分核心业务，风险相对旗舰营业厅来讲稍低。其风险主要体现在：营业员结账后营业缴款有盈余或者亏空。营业班长每天没有对各个营业员实际上交的营业款和收入集中管理系统的应缴款项进行有效的稽核。营业资金每日封包送交押运公司后、对尚未缴存的营业尾款未保存在指定金库中，存在安全性风险。对月末营业款结算没有进行有效分析，造成营业款结算余额。

　　(三)银行代收、银行托收资金安全及风险分析

　　银行代收、银行托收的收费形式是电信企业沿用很久的一种收费方式，主要是利用银行的收费渠道来收取用户的话费。这种收费方式相对其他方式较为安全。主要表现在以下几个方面：没有及时和代收银行进行对账，企业收取资金和对方银行收取资金不一致，导致会业差异。银行方和企业方接口不一致，导致银行侧显示已收、企业侧显示未收，或者企业侧显示已收、银行侧显示未收。

　　(四)代理渠道资金安全及风险分析

　　目前各个电信企业对于外部市场的主要扩展渠道是社会代理商，在大城市中有像苏宁、国美等这样的高端家电零售企业为合作伙伴，就是在小城镇和农村也有报亭、食杂店等销售渠道。社会代理商人员素质复杂，会存在延迟缴纳营业款的情况，特别是对开通了信用额度的高资质的代理商的欠缴资金，其资金风险更高。资金安全风险的主要表现形式：未建立代理商预存款制度，导致代理商经办的各类业务未能及时将营业款项缴存收入账户且欠缴资金的金额超过其缴纳的代理商押金数额。代理商信用额度审批不严，导致部分不具备信用额度开通资质的代理商不能及时缴纳营业资金，且欠缴资金的数额超过其缴纳的代理商押金。代理商预存款缴纳不足，系统没有及时封闭代理商**各类业务的权限，导致代理商欠缴营业资金。

　　(五)电子渠道资金安全及风险分析

　　随着互联网的普遍应用以及支付宝等第三方支付平台的兴起，很多普通用户选择在自助终端支付业务费用或者在www.10010.com营业厅进行卡号、终端的购买以及话费的缴纳。上述资金支付需要通过各个业务平台与公司的计费系统之间进行数据转换，因此数据转换的全过程中就会给公司带来资金安全的风险，主要表现在以下几个方面：公司的计费系统已经成功缴费或者成功退费，但各个业务平台显示缴费或者退费的失败，造成两方数据的差异;电子商务的管理部门对公司的计费系统和各业务平台的资金支付未进行定期核对，未对差异差生的原因及时进行分析和处理，造成资金安全风险。

　　三、各种收款渠道应对资金安全风险的方案

　　(一)旗舰营业厅和标准营业厅应对资金安全风险的方案

　　市场部门对各营业厅的退费额度进行管理，旗舰营业厅营业日报退费的额度是每日2万元，标准营业厅每日的退费额度是3000元：公司可以根据各个营业厅的地理位置，授权开放退费权限。承担退款的营业厅，应在营业厅单独设立台席受理退款业务，其他台席不能处理现金退款。各营业厅按照预存款、收入、押金等类型进行清退，同时赋予不同的负责人对退费进行审批，并制定专人对审批流程进行管理和检查。同时在OA中设置退费审批的电子流，营业员工应在OA中对退费原因进行详细说明，并按照退费类别对退费凭证进行档案管理。后台支撑部门要对前台的营业退费进行逐笔稽核，应重点稽核超过1000元的大额退费，还应对同一用户不同金额的多笔退费进行重点稽核，重点稽核其合理性，从而减少资金损失。

　　各旗舰营业厅和标准营业厅应该全面使用资金管理系统，同时完成一级资金稽核任务，当日营业款必须做到日清日结：一级稽核是指各旗舰营业厅和标准营业厅的营业班长按照规定的时间对每日营业日报和营业款进行一级稽核;同时企业要建立三级稽核制度。

　　各营业厅都应配备存放营业尾款的保险柜，将营业尾款存放于保险柜进行管理：营业款尾款是指营业厅每天收取的营业款未由押运公司封包运送指定银行的款项，即每天营业厅由押运公司上门取款后到营业厅关门前所收取的款项，由于银行结账原因必须留存于营业厅保管的款项。对于营业款尾款必须存放于指定金库进行保管，不得以任何原因挪用营业尾款。

　　财务部门要进行营业款分析制度，同时各个自有营业厅要加强自身营业款的管理：财务部门通过建立营业款结算台账对营业款的账龄、产生原因以及时间进行分析。

　　(二)银行托收、银行代收应对资金安全风险的方案

　　财务部门要及时进行银企对账，通过银行存款余额调节表发现的未达账项并查明原因，到底是企业账录入错误，还是银行回单未及时入账。信息化部门要及时与各银行进行接口对账，通过银行的接口对账发现其中存在的问题，避免产生银行有数据，企业无数据的状况，或者产生企业数据进重复的现象。

　　(三)代理渠道应对资金安全风险的方案

　　企业应建立代理商预存款制度，让代理商先缴纳预存款在**业务，避免代理商欠缴营业款，每个代理商都应建立单独的预存款账户，财务部门应设置专人对代理商预存款进行管理，避免产生欠缴营业款的风险。

　　企业应建立代理商押金制度，如果出现代理商欠缴营业款的情况，及时用押金补缴其欠缴的营业款。

　　对开通信用额度的代理商要进行严格的资质审批，避免因为审批不严格导致的风险。

　　(四)电子渠道应对资金安全风险的方案

　　财务部门、稽核部门、电子渠道部门应该建立定期对账制度：对于电子渠道业务按照电子渠道的业务类分自助终端、网上缴费、手机营业厅等进行对账。

　　电子渠道部门要定期核对系统内的接口数据，避免接口数据的滞留在系统中，及时进行会业对账，及时处理会业对账所产生的差异。

　　参考文献：

　　[1]王娜.谈如何加强通信行业区县分公司的营业资金管理[J].现代商业，2009