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银行论文发表银行会计内部控制强化策略


所属栏目:经济学论文
发布时间:2015-02-28 16:04:01  更新时间:2015-02-28 16:33:00

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  银行论文发表期刊推荐《外国经济与管理》杂志是由中华人民共和国教育部主管、上海财经大学主办的,国内外公开发行的全国管理类核心期刊。本刊的特点是内容新、信息多,集综合性、学术性、实用性和可读性于一体。本刊深受广大经济理论工作者、高等院校师生、企业管理人员和政府经济管理部门公务员的欢迎。
  [摘 要] 现阶段,我国银行内部案件频频发生,涉案金额十分惊人,给国家造成了巨大的经济损失。要想彻底遏制这股势头,完善银行的内部控制措施是必不可少的。提高对我国银行内部控制重要性的认识,完善相关的管理制度,提高工作人员的素质与建立科学完备的信息系统等措施的实施,对于提高我国银行内部控制水平具有极为重要的作用。本文从分析银行内部控制的内涵和重要性入手,对现阶段我国银行在内部控制方面存在的问题进行分析,并提出了相应的解决办法。

  [关键词] 银行,内部控制,强化策略

  在我国加入WTO之后,国际银行的先进管理理念也进入我国,也使我国银行业面临更加激烈的竞争,如何有效地提升我国银行业的竞争力,消除不良资产带来的金融隐患,具有十分重要的意义。

  1 银行内部控制的内涵及重要性

  所谓银行的内部控制,指的是银行为了在实现各自经营目标的同时有效地避免不良资产带来的风险而制定的相关制度与管理方法,以期达到规避风险、加强对事件的掌控性以及善后处理的动态机制。[1]自20世纪末期以来,全球金融市场持续动荡,我国也未能幸免,恶性事件屡屡出现,这使我国政府与银行都逐渐认识到了加强银行内部控制措施建设的重要性,并采取了一系列行之有效的措施。强化银行内部控制措施不仅可以增强对金融风险的防范能力、更有效地对经济犯罪进行打击及顺应市场经济发展,还能够顺应金融体制深化改革的需求,它是银行业落实国家金融政策,强化管理,安全经营的基础,进而为整个银行业的健康发展打造良好的氛围。[2]

  2 我国银行业内部控制方面存在的问题

  由于我国银行业的市场竞争越来越激烈,许多银行为了业绩被迫推出了许多金融产品和存贷款鼓励政策,这使银行的资产负债率大增,面临着许多难以预测的金融风险,这表明我国银行的内部控制措施还存在许多问题。

  2.1 对强化内部控制的重要性认识不足

  在某些管理者眼中,强化内部控制就等于扼杀了银行业务拓展的空间,认为对于制度的严格执行会给客户造成困扰,从而影响银行的业绩,并且在业务拓展上付出大量的精力,却相对忽视内部控制强化措施的建设[3];另外,银行的普通员工强化内控的观念也比较淡薄,导致会计内控的整体氛围不足,这导致一些银行员工的风险意识不足,在工作中对于相关规章制度的执行不严格,授权不谨慎,最终导致问题的产生。

  2.2 银行管理结构不完善

  虽然我国各大银行的管理结构较之以前有了很大的改善,但同国际先进水平相比还有很大的距离。首先是由于我国大多数银行的国有性质,使得它们的管理架构存在着相当大的问题[4];其次是受政策波动的影响过大,失去了应有的市场性质;还有就是我国银行的高层管理者同时也是政府的官员,这造成有些银行的管理者为了追求短期业绩而对后续的金融风险置若罔闻。

  2.3 管理信息系统发展缓慢

  银行业的管理信息系统,具有多方面的功能,它能够将收集到的外部信息进行加工与处理,并将其转化为对银行可用的信息。这种系统在欧美先进国家得到了广泛应用并不断更新。在我国,计算机的使用还是处于会计操作的层面,管理信息系统的开发建设则几乎属于空白,管理者无法对大量的外界信息做出科学的总结和判断。

  与此同时,我国银行业管理者传递信息的效率十分低下。由于我国各级银行间行政链条过长,且大多数数据和信息都需要逐层下发,这使信息的传递受人为因素的影响较大,容易出现信息延迟与理解上的错误,导致行动出现偏差。

  3 强化我国银行内部控制的建议

  针对上文提出的我国银行会计内部控制方面存在的问题,笔者结合深入的研究,提出以下建议。

  3.1 提高认识

  现阶段,我国各大银行金融案件频发,且涉案金额动辄以亿元计,使国家蒙受了严重的经济损失,也使百姓对银行的信心大打折扣,给我国金融的健康发展带来了不利的影响。造成这种情况的原因可以说是多方面的,虽然犯罪分子的主观动机是造成案件产生的主要原因,但是外部监督的不严、内部控制的薄弱也给犯罪分子提供了可乘之机,因此一定要提高全体工作人员对加强银行会计内部控制重要性的认识,使他们意识到这是防范金融犯罪的前提,是保障银行各项工作能够顺利进行的基础,从而使他们在日常工作中能够严格遵守内部控制制度,将危机消灭在萌芽之中。

  3.2 建设完善的制度

  建设完善的内部控制制度是有效强化银行内部控制措施的基础和保障。制度的制定与执行并不会影响银行业务的拓展,相反这两者应该是有机地统一在一起的,并且能够达到相互促进,共同发展的目标。[5]合理的制度能够有效地促进银行内部控制的增强,从而对各种金融风险进行有效的回避;银行业务的合理拓展又会给相关制度的制定提供依据和参考,并进而保证自身和储户经济利益,最终实现国家金融的健康发展。因此,银行必须要把相关管理制度的制定作为实现内部控制强化的首要任务,针对工作中不断出现的新情况、新问题,及时地对相关制度进行完善。

  3.3 完善信息管理

  要想使内部控制得到切实的加强,信息的交流与沟通是不可缺少的,方便迅捷的信息传递系统可以有效地提高银行的工作效率。对于银行来说,信息来自两个方面,即内部的各种财务信息和外部的市场行业动态。要综合地利用好这些信息,首先要借鉴国际上的先进管理经验,并结合自身的实际条件,充分利用计算机系统的全面性,完善对账目的管理,降低人为造假的风险,保证信息的真实性。同时还要充分利用现代信息技术,实现信息的即时传达,杜绝因信息链过长引起的理解失误等问题的发生。

  4 结束语

  综上所述,对我国的银行业来说,一定要加快银行会计内部控制的建设步伐,提高管理者和广大员工对于银行会计内控重要性的认识,完善各项相关管理制度的建设,提高信息技术的应用水平,全方位地强化我国银行会计内部控制策略,从而有效地减少我国各类金融案件的发生,维护国家的财产安全,保障我国经济的健康发展。

  主要参考文献

  [1]李婧超.我国商业银行内部控制问题研究[D].天津:天津财经大学,2012.

  [2]周莉莉,陈杰.我国商业银行内部控制研究[J].经济问题探索,2010(5).

  [3]吴念鲁.完善我国商业银行内部控制制度的思考[J].金融教育研究,2011(1).

  [4]王汉金.国有商业银行内部控制体系与制度研究[J].武汉学刊,2009(4).



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