现金流在企业管理过程中的意义和地位

　　《金融研究》(月刊)创刊于1979年，是中国人民银行主管、中国金融学会主办，对国内外公开发行的正式出版物。已经成为在中国金融理论研究和实践考察中占据重要地位，扎根金融改革和发展实践，引领学术前沿的理论性、政策性、实践性兼备的权威学术期刊。2005年，《金融研究》荣获中国新闻出版业最高政府奖——第三届国家期刊奖。

　　依据现金流的主要来源，通过先进流量表可以将其划分为筹资活动现金流、投资活动现金流、经营活动现金流。而企业的现金流情况对其本身的经营与发展能力有着直接的影响，并且对于企业的发展有着不可替代的意义。

　　一、企业现金流管理及意义概述

　　1.现金流管理的内涵

　　现金流管理的最主要目的就是为了使企业能够获得最大化的利润，现金流管理实现的主要手段是通过现金流预测及规划，从而为企业的流量控制及决策提供科学的依据，同时为最终的现金流分析与总结提供指向，进而对下一期企业现金流科学规划提供依据。从这一点来看，企业现金流管理可以划分为预测与控制、规划以及评价等不同的类别。例如，常见的现金流使用效率、应收账款周转期及应付账款周转期就属于现金流规划的范畴。

　　2.现金流在企业管理中的意义与地位

　　企业要想实现自身价值的增值，就应当在日常的生产与营销环节中不断重复现金的流动，由此可见企业价值的重要载体就是现金的流动，良好的现金流能够为企业的发展提供重要的源动力。而如果企业现金流不佳则很难为企业的可持续发展提供保障，更加无法促进企业本身价值的提升，所以说现金流在企业管理过程中有着极为重要的意义与地位。笔者将从以下3个方面进行概述：

　　第一，现金流信息能够为企业的决策提供科学可靠的依据。我国对于现金流核算采取的制度是收付实现制，其好处就是能够客观公正地保证企业现金运作与会计报表处于一致的水平。这样一来，企业本身具备的资金周转率、偿债能力及支付能力等指标均能够清晰准确地体现出在信息流及现金流中，从而帮助企业的上层管理者作出最佳的决策。第二，良好的企业现金流能实现企业财务结构的优化与完善。而作为企业的管理层人员，则能够通过对企业现金流进行调整与改善，从而实现企业内部财务环境优化，还可以采取一系列整治措施减轻企业的利息压力及负债率，促进企业资源实现充分利用与合理转化，从而进一步增强企业的运作活力与盈利水平。第三，现金流对企业融资的环境有着直接的影响。企业资金来源主要是现金净增值，其能体现出企业本身的融资实力。企业现金流量表依据现金收付制编制出来的，其是企业财务核算工作中的一项重要成分，能够真实体现出企业的实际价值与各项指标情况，从而为企业外部投资人提供关键的参考依据，辅助管理层人员制定科学的投资决策。例如，保持企业合理稳定的现金流能够进一步增强投资人的投资信心，有效强化企业贷款能力，促使企业实现长久稳定的发展。

　　二、做好企业现金流管理的相关措施

　　1.赋予现金流量表全新的内涵

　　通过现金流量表的应用，能够从局部和整体将企业现金流运转实际情况体现出来，并且还能够从侧面反映出企业的运营效率、支付股利及偿贷能力等。现金流量表不仅能辅助企业管理者进行更好地决策，还能够为企业的债权人及投资人提供重要的发展参考。因此，企业采取管理人员应当对现金流量表进行重新认识，赋予其全新的内涵，确保现金流量表的使用效率，保证现金流量表的实效性、完整性及准确性。

　　2.将创造企业价值作为现金流管理的终极目标

　　第一，从发展倡议的眼光进行考虑，编制出追求最大化价值的现金预算。对现金流的主要流向进行科学的预算规划，这将有利于企业对资金运作情况进行更好地把握，从而逐步实现最大化的企业价值目标。现金流预算内容包括了现金流的日常预算与总预算，其中现金流日常预算是对日常经营资金的预算从而维持企业的正常运行，而现金流总预算则主要是为了实现对各类经营活动宏观上的控制。

　　第二，从发展战术的视角进行考虑，对企业的现金流进行科学管控：①流量管理方面。企业现金流管理的主要思想就是在充分满足企业日常现金收支需求，从而尽可能少持有资金，将资金利用效率进一步提上去;②现金流速管理方面。企业现金流速管理的主要目的是加速资金流动、缩短资金运作周期，从而逐步提升企业资金的利用效率。企业可以从应付账款递延期、应收账款回收期以及存货周转期等方面采取措施，逐步提升资金运转效率。

　　3.基于企业正常运行的现金流管理

　　首先，企业应当构建出完整而科学的资金流量组织结构。在设立资金流量组织结构时应当遵循企业的基本结构，依据资金流向及日常业务流程设立科学的核查控制岗;其次，企业应当加速建设信息化资金流管理。企业应当依据自身的组织结构减少信息流转环节，并且还需要充分利用信息技术优势，加快信息化现金流建设与管理速度。最后，企业可以构建有效而合理的现金流预警机制。现金流预警机制的关键作用就是能在企业无力偿付及资金短缺的情况下，为企业设置安全防护网，从而避免企业出现资金链条断裂等重大危机。为此，企业可以安排专职人员或设立相关机构，构建完善的预警指标体系，从而实时监控企业的现金流情况，并将有关信息及时反馈给相关部门进行分析与处理。

　　三、结语

　　在企业以往的管理过程中，由于忽视了对现金流的管理，从而对企业的发展产生了很大的影响。当前，如何在激烈的市场竞争环境中做好现金流管理工作显得尤为重要。企业必须强调现金流管理的重要地位，将现金流管理作为衡量企业运营成果的关键标准，并且在各项运营活动中全面贯彻现金流管理，推动企业实现又好又快的发展。

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