新经济环境下集团企业财务内控面临的问题与优化对策

　　随着新会计制度的实施，国有集团企业财务管理需面对更多新问题、新标准、新任务。为规范财务行为，提升资金监管有效性，加强财务内控势在必行。目前国有集团企业普遍不重视财务内控，未遵循新会计制度要求开展内部控制工作，经济责任难以得到落实，违纪违规现象频繁发生，这不利于集团企业的持续、稳定发展，不利于公共事业建设。因此，国有集团企业有必要针对财务内控现存问题，采取管理优化措施，进一步优化当前的内部控制环境，搞好财务内控工作。

　　一、新经济环境下集团企业财务内控优化的意义

　　( 一) 保护资产安全完整新经济环境下，集团企业的经济业务往来越来越频繁，经济活动过程涉及的利益相关方越来越多，受到利益驱使，易出现违规违纪现象。近些年，国有集团企业投资项目中，多次发生情节严重，涉案人数众多的违规违纪案件。

　　( 二) 增强企业风险抵御能力新经济环境下，不仅原材料、人工成本增加，且经济影响因素越来越多，企业经营管理中需面对来自多个方面的财务风险。例如，债务风险、融资风险、管理风险、金融风险等。这些风险的爆发，往往会对集团企业正常生产经营造成巨大冲击。尤其项目投资过程中，发生债务风险，失去短期偿债能力，企业将陷入困境。加强财务内控，对经济活动进行全过程控制，检验企业真实财务状态和资金使用效益，合理配置资源，便可增强企业风险抵御能力，规避部分财务风险。

　　( 三) 有助于企业倡议目标的实现解决财务内控问题，优化内部控制机制，可加强各部门的联系，保障管理决策落实，提升会计信息的真实性、准确性，促进财务管理机制的稳定运行。正确的财务决策，需要建立在准确的会计信息基础上。加强财务内控，保障会计信息的准确，可提高决策正确性，为倡议目标实施奠定基础。而通过财务内控协调管理机制运行，便可快速找出财务管理中的薄弱环节，确认管理决策是否存在未落实的关键点，从而对相关管理制度进行不断完善，助推企业倡议目标的实现。

　　二、新经济环境下集团企业财务内控面临的问题

　　( 一) 专业人才严重匮乏国有集团企业不仅日常经济活动内容多，且项目投资中经济业务往来复杂，涉及多部门协调。例如，交通工程项目投资建设，涉及投资、审计、核算、人工、造价等[2]。因此，财务内控复杂性、专业性强，对相关内控管理人员业务能力，实践经验都有较高要求。然而，目前国有集团企业普遍缺乏专业财务内控人才，工作多由普通会计人员兼管。这部分人员对财务内控理论不熟悉，缺少专业技能，实践经验不丰富，虽对经济业务有所了解，却无法准确识别财务内控关键点。

　　( 二) 财务内控模式单一目前国内集团企业财务内控多以事后管理模式为主，工作模式单一，缺乏全面性，多没有进行全过程监控。由于财务内控缺乏全面性，使得内控时效性不足，预算编制与执行过程中易出现违纪违规现象。例如，工程项目建设采购中，经常出现无预算、超预算执行情况，预算执行过程随意性大。显然，这非常不利于集团企业稳定发展，易造成资产流失，无法确保资金使用效益。

　　( 三) 内控制度建设滞后集团企业经营规模大，管理规模大，管理中多侧重现金流管理，对财务内控的重要性和必要性普遍缺乏认识，内控意识薄弱，使得内控制度建设严重滞后[3]。现行内控制度不能满足新会计制度要求，没有对当前财务内控面临的新问题、新情况、新标准做出界定，使得经济活动中经常出现权责划分不明确的问题，无法确保财务决策有效落实。例如，资产管理方面，现行内控制度存在严重缺失，对于资产权属界定、资产利用、资产管理都没有详细标准，相关制度较为粗放。

　　三、新经济环境下集团企业财务内控优化策略

　　( 一) 加强专业人才培养新经济环境下，集团企业经济业务越来越复杂，开展高效财务内控需要有专业内控管理人才作为支撑。因此，集团企业应优化人才结构，提高财务管理团队综合素质，强化财务内控专业性。首先，应定期召开部门会议，探讨工作中的不足，研究财务内控的薄弱环节，通过经验交流来提升工作水平，丰富工作经验。其次，要定期组织培训，要根据财务内控的工作性质、工作要求，并结合新会计制度提出的新标准、新方法、新要求，开展针对性培训，学习财务内控的新理论、新方法，学习财务相关法律法规，完善知识结构，确保相关人员能准确识别财务内控关键点和控制点。最后，要加强外部人才引进，丰富集团企业的人才结构，从而更好的解决专业人才匮乏问题。集团企业应根据企业性质，经济活动规律，制定定向人才招聘计划，对应聘者专业技能水平进行考核，招聘高素质专业人才。

　　( 二) 推行全过程内控单一的事后监督控制模式，不利于资产价值实现，易发生超预算问题、违纪违规问题，不符合新经济环境下集团企业财务内控需求[4]。集团企业应积极推行全过程内控机制，提高财务内控全面性，进行全方位、全过程的财务内控。首先，在经济业务发生前，应对经济业务发生原因进行审核，预估资金支出情况，预测其中可能出现的风险因素，从源头制约经济业务发生。其次，要进行经济业务发生过程控制，通过事中监督制约财务行为，确保经济业务发生过程中，预算编制与预算执行保持一致，避免出现超预算，导致资金的浪费。最后，要对经济业务发展结果进行审核，确认经济业务的真实性、有效性，检验资金使用效益。

　　( 三) 健全财务内控制度财务内控职能的发挥，需要有完善的财务内控基础环境，健全的内控制度作为支撑。因此，集团企业应针对新经济环境下，财务管理中需要面对的问题，健全财务内控制度，减少管理体系漏洞。首先，要提高制度适用性，避免生搬硬套其他现成制度。要根据企业实际情况，经济业务规模、财务管理规模，合理制定相关内控制度。其次，要提高内部控制可操作性。若制度不具可操作性，得不到有效落实，便只是纸上谈兵。为提升制度可操作性，应细化制度内容，量化内控目标，对财务内控流程、方法、程序、标准做出详细规定，明确划分内控工作中的权责和义务，从而使内控有据可依。最后，要提升制度可行性。为保障制度可行性，要对制度进行反复实践测试，开展可行性分析，从企业经济业务、财务管理、管理环境几个方面进行深入研究，逐步完善制度内容，确保制度可行。

　　四、结束语

　　新经济环境下，集团企业迎来发展机遇，同时也要面对更多挑战。集团企业要想实现经营目标，就要加强财务内控，提升财务管理能力，规避财务风险。目前集团企业财务内控存在不足，管控效能发挥不明显，不利于管理决策的落实。因此，集团企业应积极完善财务内控机制，健全相关管理制度，强化内控专业性。

　　参考文献:

　　[1]钟喜琴.试论基于内控管理视角的集团企业财务管理提升对策[J].商讯，2020( 32) : 90-91.

　　[2]赖志凤. 内部审计体系在集团财务管控中的作用探析[J].财经界，2020( 28) : 220-222.

　　[3]胡艳青.关于建筑企业集团财务共享模式建设的若干思考[J].营销界，2020( 39) : 134-135.

　　[4]王兰香.论集团企业构建一套完善的财务内控体系的具体策略[J].营销界，2020( 29) : 136-137.

　　《新经济环境下集团企业财务内控面临的问题与优化对策》来源：《商讯》，作者：王亚琴