goback
月期刊咨询网
当前位置:首页>>审计论文>>正文

管理会计在企业税务风险管理中的运用研究


所属栏目:审计论文
发布时间:2021-06-24 11:55:35  更新时间:2021-06-24 11:55:35

已签订领域:化学工程/制药,医学题目:**作为抗癌剂***催化剂**取代苯丙***SCI四区 直击了解更多选题

已签订领域:环境科学-公共卫生题目:用**电***生物传感器**癌症**SCI二区 直击了解更多选题

已签订领域:环境科学-公共卫生题目:**氧化石墨烯纳米***材料的生物传感器***结肠癌生物**癌胚****SCI二区 直击了解更多选题

已签订领域:环境科学-公共卫生题目:聚合物纳米***a-硫辛酸***在神经炎症***应用***临床分析SCI二区 直击了解更多选题

已签订领域:计算机视觉/遥感/智能驾驶/汽车题目:**深度学习***高分辨率遥感***车辆检***SCI三区 直击了解更多选题

已签订领域:企业管理题目:社会交流***领导***倾向***方向SSCI,SCI三区,二区 直击了解更多选题

已签订领域:企业管理题目:**中小企业社交媒体****可持续绩效***因素探析SSCI,SCI三区,二区 直击了解更多选题

已签订领域:环境科学,公共卫生题目:利用硫氨酸***石墨烯纳米***电化学***传感器实现癌胚抗原***SCI二区 直击了解更多选题

已签订领域:环境科学,公共卫生题目:基于抗***纳米复合***高性能***早起癌症诊断***SCI二区 直击了解更多选题

已签订领域:经济,能源题目:***政治冲突****绿色金融、金融**、气***化***SCI四区 直击了解更多选题

已签订领域:经济,能源题目:冲***中能源不安全对***和环境***SCI四区 直击了解更多选题

已签订领域:教育题目:大学生***社交媒体***成绩影响***SSCI三区 直击了解更多选题

已签订领域:教育题目:巴基斯坦***学习实施的***的**SSCI二区 直击了解更多选题

已签订领域:教育题目:大学生对****下网络教学**思***SSCI二区 直击了解更多选题

已签订领域:教育题目:**教师和学生对影响***医疗**效果的****看法SSCI三区 直击了解更多选题

已签订领域:计量经济学题目:**货币、黄金、**和美国***的波动***相互依赖性:**数据的分析SSCI一区 直击了解更多选题

已签订领域:计量经济学题目:东南亚***内**趋同***中等收入**:新**的***SSCI二区 直击了解更多选题

已签订领域:建筑,历史题目:历史景点在***旅游发***中的***影响**(**研究:**历史***)SSCI,SCI一区 直击了解更多选题

已签订领域:领导力,管理题目:量化**领导对角色绩效***响:**冲突与工作自主性***作用SCI二区 直击了解更多选题

已签订领域:信息技术,教育题目:数字***环境对学生学习成绩***:游戏**和***现实在教育***作用SSCI四区 直击了解更多选题

已签订领域:信息技术,教育题目:信息技术***续决策之间的***:创新***识的**作用SSCI二区 直击了解更多选题

已签订领域:信息技术,教育题目:课程**对大学生***发展的影响:学习习惯和***的***作用SSCI一区 直击了解更多选题

已签订领域:信息技术,教育题目:信息技术***与可持续决策**:高等***学生认知***作用SSCI二区 直击了解更多选题

已签订领域:计算机,英语教学题目:英语****学**与人工智能****学习SCI三区 直击了解更多选题

已签订领域:计算机,音乐题目:评价**和音乐**对学生成绩***的影响SCI三区 直击了解更多选题

已签订领域:人体工程,心理学题目:基于预先处理模型***模式人体工程学***女生肌肉骨骼***预防行为*** 直击了解更多选题

已签订领域:人体工程,心理学题目:制定一个***人体工程学**,以识别、优先考虑***职业压力源的*** 直击了解更多选题

已签订领域:人体工程,心理学题目:多重工作**压力和工作***:***工效学方法的混合方法*** 直击了解更多选题

已签订领域:数学,经济题目:数学模型***结构调整和经济转型****研究 直击了解更多选题

已签订领域:数学,经济题目:***时间**数学模型在***媒体营销**中的应用*** 直击了解更多选题

已签订领域:数学,经济题目:***时间**模型在***物流运**能力***研究 直击了解更多选题

已签订领域:数学,经济题目:碳****经济的数学模型****研究 直击了解更多选题

已签订领域:农村经济题目:农****社区**发展***分**SCI四区 直击了解更多选题

已签订领域:农村经济题目:创业***对乡村****发展的****SCI四区 直击了解更多选题

已签订领域:农村经济题目:农村创业****的空间*****究SCI四区 直击了解更多选题

已签订领域:医学,电化学题目:纳米颗粒*****及其在癌症****和重金属*****检测中的应用SCI三区 直击了解更多选题

已签订领域:医学,电化学题目:基于*****前列腺癌药物氟****检测方法的*****腺癌治疗SCI二区 直击了解更多选题

已签订领域:医学,电化学题目:气海***********金纳米颗粒的新型****************粘土及其对胃癌********************抗癌SCI二区 直击了解更多选题

已签订领域:医学,电化学题目:基于抗***********GCE纳米***********材料的高性能*******************早期癌症SCI二区 直击了解更多选题

已签订领域:医学,电化学题目:用******电化学生物传感器*****癌症***************SCI二区 直击了解更多选题

已签订领域:医学,电化学题目:基于*****石墨烯纳米****材料的生物传感******用于测定结肠*****生物*****SCI二区 直击了解更多选题

已签订领域:医学,电化学题目:聚合***纳米复合电极*****疏辛酸电化学检测*********SCI二区 直击了解更多选题

已签订领域:医学,电化学题目:利用****酸/**糖**石墨烯纳米复合修饰的电化学*****SCI二区 直击了解更多选题

已签订领域:环境能源,绿色投资题目:环境能源、绿色投资、城市化和环境类方向SCI三区 直击了解更多选题

已签订领域:计算机,英语教学题目:英语教学**人工智能***习SCI 直击了解更多选题

已签订领域:计算机,音乐题目:评价**和音乐形式*学生***影响SCI三区 直击了解更多选题

已签订领域:经济,绿色投资题目:***能源效率***化之间的***SCI三区 直击了解更多选题

已签订领域:经济政策题目:***阐明**印度经济***的关系SCI三区 直击了解更多选题

已签订领域:经济,金融题目:***国家的能源***重***SCI 直击了解更多选题

已签订领域:经济,金融投资题目:***融新之间***直接投资***SCI三区 直击了解更多选题

已签订领域:经济,数学,统计学,管理学题目:非***想重限制下***袭评价***SSCI四区 直击了解更多选题

已签订领域:经济,数字,管理学题目:基干***生产系统***SSCI四区 直击了解更多选题

已签订领域:农业,土壤科学题目:不同***有机覆盖***养分循环SSCI 直击了解更多选题

已签订领域:电力与能源系统,管理题目:pv***氢定价的***随***型稀SSCI,SCI二区 直击了解更多选题

已签订领域:建筑规划,计算机题目:使用***因子分析法***可持续***SCI三区 直击了解更多选题

已签订领域:工程技术,纺织工程,材料科学题目:甘***淀粉酶的提取***退浆中的应用SCI四区 直击了解更多选题

已签订领域:渔业,鱼类生理学题目:饲料***镉毒性的交互***生长***病理学***SCI二区 直击了解更多选题

已签订领域:渔业,鱼类生理学题目:****鱼水源***起的生******SCI三区 直击了解更多选题

已签订领域:金融,环境经济题目:*****预算在能效、绿色***的作用SCI 直击了解更多选题

已签订领域:应用数学/计算物理题目:***非线性库***自相位调制***SCI三区 直击了解更多选题

已签订领域:计算机,医学检测题目:***COVID-19***力***算法***决策SCI三区 直击了解更多选题

已签订领域:计算机,物联网,智慧城市题目:基于***物联网****算法SCI三区 直击了解更多选题

  【摘要】随着我国新政策的推行和大数据的发展,我国越来越朝着信息化、智能化的新时代迈进。立足于这一现实情况,论文从管理会计的角度出发,详细分析了目前管理会计和企业税务风险的内涵和特点,并且有针对性地提出了一些规避税务风险的应对建议和措施,希望能对相关的会计从业者产生一些实质上的帮助,具有一定的参考价值和借鉴意义。

管理会计在企业税务风险管理中的运用研究

  【关键词】管理会计;企业;税务风险管理;策略

  1管理会计和企业税务风险的主要内容

  1.1管理会计的含义

  财政部《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》明确指出:管理会计是会计的重要分支,主要服务于单位内部管理需要,是通过利用相关信息,有机融合财务与业务活动,在单位规划、决策、控制和评价等方面发挥重要作用的管理活动。因此,管理会计着重为企业进行最优决策,改善经营管理,是提高经济效益服务的一个企业会计分支。它的主要职责和作用是为企业提供业务和财务方面的管理信息,参与决策和考核,从而实现会计信息的价值创造。

  1.2企业税务风险的含义

  对于每一个企业而言,税务风险既包含企业的所有者和经营者在明知税收法规的情况下,仍然逃税漏税,触犯税务法律法规的风险,也包括由于不懂税法、缺乏法律意识、未进行税收筹划或税收筹划失败所导致的多缴或少缴税款的风险。例如,一个企业通过改变折旧政策、虚构业务增加费用等手段减少会计利润,虚报应纳税所得额,从而导致补交税款并加收罚款和滞纳金,这就产生了企业税务风险的第一种风险。又如,某西部企业在作出全资子公司分配股利的决定时未进行充分的纳税筹划,导致当年母公司收入总额不符合西部大开发税收优惠政策中关于收入的比例限制,无法享受优惠税率从而多缴了不必要的所得税款,这就产生了企业税务风险的第二种风险。

  1.3企业税务风险管理与管理会计的关联

  业务决定财务、财务决定税务。税务内生于企业的战略、预算、生产经营、投融资活动和信息化等,渗透企业的方方面面。运用管理会计的方法和工具去识别、评估和应对管理过程中产生的税务风险,使税收剩余风险控制在可接受的范围之内,做到业务、财务、税务以及法务的融合,从而优化资源配置,实现可持续发展,达到企业的战略目标,这也正是管理会计所要达到的目标。因此,企业税务风险管理与管理会计之间是一种内生的关联关系。

  2企业面临的重要税务风险

  虽然企业税务风险包括很多,但是以下4个方面是企业当前所面临的重要税务风险,即税收政策风险、企业税收战略和管理风险、运营和交易中的税务风险、企业会计核算税务风险。

  2.1税收政策风险

  随着我国的改革发展,制度建设的推进,我国的税法内容也与时俱进。在新时代下,国家和政府为了更好地建设富强、文明、和谐的中国,对税收制度和税法体系进行了不断的调整和完善,近几年减税降费政策的相继出台,税收条款不断更新,加上原有的庞大的法律、条例、办法、公告、解释、通知等税法体系,企业会计和税收人员不得不紧跟政策,不停更新知识,稍有懈怠便套用了旧的税收条款,从而给企业带来税务风险。

  2.2企业税收战略和管理风险

  对于拥有长期规划,准备做百年老店的企业来讲,其企业愿景与合法纳税并不矛盾,但是税收的缴纳在利润最大化的企业目标下是对企业效益的抵减,因此,管理层为追求短期利益而忽视税务风险的管理,经常使用不合法手段以减少税收负担,或者对税法的严肃性缺少判断,迷信人情税,防范意识淡薄,对企业税务风险没有识别、评估和应对机制,完全依赖于财务人员的职业操守和业务能力,风险管控水平低下,从而给企业带来税务风险。

  2.3运营和交易中的税务风险

  企业的资金投入、经营范围和经营模式的复杂程度、组织架构、管理模式和考核办法以及企业所处的生命周期均不同程度地影响企业税务风险的大小。企业日常的运营和交易也会不断地给企业带来多变的、不确切的税务风险。例如,在采购环节,涉及采购业务合同定价、增值税发票开具时间、进项税额认证抵扣、付款方式、供应商增值税纳税人身份等税收风险;在销售环节,涉及收款模式、价外费用、关联交易定价等涉及的纳税义务发生时间、计税基础所带来的税收风险等。

  2.4企业会计核算税务风险

  在业务产生税务风险的同时,财务对业务核算的准确程度也影响着税务风险。一方面,会计政策的选择和会计估计在税法允许的情况下对会计利润和应纳税所得额产生影响;另一方面,由于我国会计准则已日趋与国际准则趋同,而税收政策也逐渐形成体系,会计准则与税法制定原则、出发点和处理方式的不同形成了税会差异。这两项因素导致税收既遵从又区别于会计核算,准确的会计核算是减少税收风险的前提,但又不能完全地减少税收风险。

  3利用管理会计规避企业税务风险的措施和对策

  纵然税务风险是复杂可变的,但是税务风险是可控的。我们可以利用先进的科学技术和技术人员的经验,对税务风险进行评估和预防,把控税务风险的产生,使税务风险实现最小化。由于管理会计的价值创造属性,我们可以遵循风险管理的主要思路,利用管理会计的理论和方法,依据国家税务总局《大企业税务风险管理指引(试行)》的规定,对税务风险进行科学管控,分析和评价税务风险,对税务风险进行规避、分担、化解,使其处于企业可接受范围。

  3.1构建合理的税务风险框架,打造高水平的税务团队

  有了理论基础,首先要搭建税务风险管理组织,随着企业对税收重要性的逐步认识,建立独立于财务之外的税务风险管理组织成为趋势,企业可以根据自己的实际规模设立税务部门或者税务管理岗位开展税务风险管理工作,并建立由董事会负责督导和参与决策,管理层作为经营内容,与其他风险管理和内部控制制度相结合的税务风险管理体系。对一个企业而言,为打造出高水平的税务团队,一定要打造高效的税收学习型组织,对税务工作者定期安排税务法律法规学习和考试,在学习的过程中通过给出实际问题,让税务工作者们充分的沟通交流,给出最有效的解决方案。实现税务管理岗位的角色演进,让企业的税务专员从简单的税务事务的处理员逐步成长为税务管理顾问和税务事项决策支持者。

  3.2对公司的税务流程进行评估

  对公司的业务流程存在的税收风险进行评估是企业税收风险管理的重要内容,企业应当对公司的采购和销售、生产、研发、投资和融资以及其他流程进行全方位的梳理,并结合所涉及税种及其对企业的影响比例,应用SWOT分析法等管理会计工具,分析和识别风险,逐步建立风险点的监督管理和预警机制,建立《税务风险清单库》《税务风险案例库》等。

  3.3强化税务风险意识,提高税收遵从度

  在管理会计的基础上,为避免税务风险的出现,应该加强公司各部门的税务防范意识,在全公司广泛地宣传税务信息,不落下每一个人。这不仅需要企业管理者在加强税务防范意识上起到带头作用,发布预防税务风险的文件,还需要每个部门主管积极落实企业管理者的相关精神,并在此基础上,根据各个部门的特点制定不同的宣传方案,提高公司员工税法知识,并且养成良好的税务防范习惯,融入企业文化之中。

  3.4做好企业税务数据分析

  工作企业应采用新兴的技术手段提高税务部门的效率,如利用计算机技术对重复性的涉税事项进行监控,建立税收日历、税务文档数据库、法规库等数据资产,有条件的企业还可以通过利用宏观经济数据、企业经营数据、电子商务数据等进行数据挖掘,建立自己的税务管理模型。除此之外,企业应将上述数据在企业内外部之间合理地传递和沟通,保证及时发现问题,及时报告和处置。

  4结语

  总而言之,企业税务风险的客观存在性不容置疑,但是企业单位利用好管理会计,并采取一定的措施后,税务风险可以得到有效的规避和防范。随着税务法规和条例的完善,重视企业税务风险,增进对税务风险的认识是每个企业应该做的事。企业的相关税务管理人员要充分考虑各种因素可能对税务风险造成的影响,关注我国税法的更新和变化,与政府相关部门达到信息的统一化。除此之外,企业要让管理会计工作与时俱进,不断创新,促进企业创造出优秀的业绩。

  【参考文献】

  【1】刘晟天.中小企业税务风险管理中对管理会计的运用[J].福建茶叶,2019,41(10):71+88.

  【2】周星.管理会计工具方法在施工企业税务风险管理中的应用[J].中国管理会计,2020(03):108-119.

  【3】刘瑾.管理会计在中小企业税务风险管理中的运用探析[J].财会学习,2019(31):187+189.

  《管理会计在企业税务风险管理中的运用研究》来源:《中小企业管理与科技》,作者:李培德

学术指导老师

学术指导老师二维码

微信号:Xs74101122




月期刊平台服务过的文章录用时间为1-3个月,依据20年经验,经月期刊专家预审通过后的文章,投稿通过率100%以上!
  • 2024医学方面的学术会议时间安排

    2024-05-14
    在医学领域中,无论你是医学院学生,还是就职人员,不定期的参加医学方面的学术会议,可提升个人技能,存进科学发展和加强学术交流,增长见识、开拓视野,以及对于职业发展和学术声誉提升非常有益。以下是为大家介绍的部分 2024医学方面的学术会议时间安排 ,供大家参
  • 慎入:医学界十大水刊

    2024-05-13
    水刊指的是哪些发文量大、审稿速度快、接受率较高的期刊。不同专业领域中都有水刊,医学领域也不例外。这些期刊可能在学术界影响力和认可度不如顶级期刊和核心期刊,但并不是绝对的,为预防影响论文发表医学期刊,慎入:医学界十大水刊,供大家参考: 1、Medicine(医
  • doi号的组成包含年份吗

    2024-05-13
    doi号是指数字对象唯一标识符,即可以理解为文献的身份证号码,具有唯一性、永久性等特点。今天为大家讲讲 doi号的组成包含年份吗? doi号本身并没有直接包含年份信息,但是与之关联的数字资源(如学术论文)的发表年份是可以在该资源的元数据中找到的。这些元数据通常会
  • LIFE SCIENCES是水刊吗

    2024-05-13
    LIFE SCIENCES是水刊吗 ? 不是水刊,中科院2区sci期刊,专注于医学研究与实验领域 。但2020版预警等级低,2021-2024版不在预警期刊名单中,是一本值得投稿的医学领域期刊。具体详情如下。 《Life Sciences》的发表范围广泛,涵盖生物化学、分子生物学、细胞生物学、神
  • sci返修14天是大修还是小修

    2024-05-13
    sci论文返修分为大小和效率两种状态。对于,一些作者质疑 sci返修14天是大修还是小修 ? 无法仅凭14天的天数来为你判断sci论文是大修还是小修,小修的可能性比较大,毕竟大修需要更长的时间,具体以实际期刊或审稿人返修要求为准,尽快按照审稿人意见完成对sci论文返修
  • 科研热点!华南师大文学:手抄毕业论文,你怎么看?

    2024-04-26
    华南师范大学文学院要求学生手抄毕业论文的做法引发了广泛的讨论和争议。院方表示,这一做法是为了考核师范生的书写能力。然而,这一要求引起了学生的不满,他们认为这种做法十分不合理。据报道,这项规定从去年开始就有学生向学院领导和老师反映,希望能调整或取消手
  • 无机材料领域录用快的sci期刊

    2024-04-24
    录用快的sci期刊是有前提条件的,首先作者要确保论文方向、创新性和水平符合sci期刊要求,否则很难被目标sci期刊录用,毕竟sci期刊对论文要求较高。以下是为大家推荐的无机材料领域录用快的sci期刊。 1、 GLASS AND CERAMICS(玻璃和陶瓷) 中科院:4区,容易,较慢,6-
  • 5分左右的内分泌sci期刊

    2024-04-24
    这里所说的5分是目标sci期刊的影响因子分值,影响因子是选择sci期刊的标准之一,可做出参考,然后综合各种因素选择符合的sci期刊投稿。以下是为大家推荐的 5分左右的内分泌sci期刊 ,供大家参考: 1、 Frontiers in Endocrinology (2区,14 Weeks) 是一本权威的同行
  • 脱发人数超2.5亿!Science期刊爆料:缺这种维生素!

    2024-04-24
    震撼!脱发大军突破2.5亿大关!你还在为头顶的尴尬发愁吗?别怕,最新科学研究告诉我们,脱发的人最容易缺乏的,就是这种神奇的维生素! 2024年3月8日,美国霍华德休斯医学研究中心的研究人员在 Science期刊上发表了一篇题为 Vitamin A resolves lineage plasticity to
  • Electronics期刊几区

    2024-04-24
    Electronics期刊几区 ? 中科院:3区 ,是一本开放获取的学术期刊,涵盖了广泛的电子工程领域,包括但不限于电路设计、通信技术、信号处理、嵌入式系统、半导体技术、控制系统等方面的研究。具体Electronics期刊怎么样?详情如下: Electronics期刊的论文在提交后会经
回到顶部