财务分析在银行信贷风险管理中的运用

　　随着经济全球化的不断深化，推动了社会的不断发展，同时银行信贷业务也为现代化经济发展带来了巨大的优势。通过银行信贷业务给各行各业的发展带来了良好的经济支撑。但是对于银行信贷工作来说，风险管理是一项重要的内容，在银行贷款工作中经常会存在各类问题，只有银行信贷风险管理工作，才能保证信贷业务的顺利进行，促进银行的健康发展。为此，在大数据时代，通过财务分析的应用，可以有效实现银行信贷风险管理水平，对银行信贷工作起到重要的支撑作用。因此，本文针对银行信贷工作中常见问题进行分析与探讨，并研究财务分析在银行信贷风险管理中的应用策略，促进银行信贷业务的顺利进行，推动银行的健康发展。为顺应时代的发展，银行具有庞大的信息资源，大数据时代的到来为银行的信贷业务指明了方向。利用财务分析方法能够实现良好的银行信贷管理工作，降低信贷风险，同时也有效推动银行信贷业务的顺利开展。随着大数据时代的到来，银行信贷风险管理的财务分析工作也应该跟随时代的脚步不断创新，为信贷业务的推进提供有力支持。财务分析时银行信贷风险管理决策中的重要依据，同时也是贷款决策可行性的重要环节，是银行信贷业务风险预警信号。如果无法分析借贷方的信息，必将影响财务分析质量，从而给银行信贷带来风险，因此，只有全面做好财务分析工作，才能更好地推动银行信贷业务的发展。

财务分析在银行信贷风险管理中的运用

　　一、银行信贷风险管理中运用财务分析的重要意义

　　1财务分析在银行信贷风险管理中的决策作用

　　首先，银行信贷风险管理管理是以风险度来开展的贷款决策活动，而银行信贷的风险度评估受到贷款者主体的信誉度以及借贷方式所影响。而贷款者的信誉等级一般能够通过企业主体的经营状况、主体结构、经营实力以及发展方向等多个因素呈现出来的。对整体评价结果的分析，也决定了银行将采取哪种方式进行贷款，因此，准确的定位企业，加强借贷方财务真实情况的了解十分重要，为了使贷款更加可靠，必须全面开展财务分析工作，精准的进行企业实力评定，否则会出现一定的误差，影响贷款方式的选择，给银行信贷带来一定的风险，不利于银行信贷业务的开展。其次，对于银行贷款投向管理中，全面优化贷款增量，强化借贷体系，能够全面降低信贷风险，对信誉良好的企业可以简化程序，并给予贷款方全方位的服务，对于信用等级良好的企业必须严格实行贷款担保模式，而对于信用等级一般的企业一般选择短期借贷和贴现方式，而对于信用等级交叉的企业，一般以压缩贷款存量和清收原贷款为主。如果在进行银行信贷业务时没有准确的分析企业信息，就会导致企业信贷等级存在偏差，从而影响银行信贷的准确性与真实性，信贷方式的选择也会出现错误，影响正常贷款的运行。

　　2财务分析是银行信贷业务才做中的重要环节

　　银行信贷风险管理是对贷款操作程序进行统一的信贷整个环节的审查等一系列工作，首先，在贷前调查工作中，要注重审查企业信用等级是否符合贷款条件，了解企业的各项经营与财务比率能否符合贷款要求，另外，在贷款过程中的企业审查时，要严格审查贷款企业的资信，最后，在贷款后，还要对企业的销售情况，财务运营情况，财务能力进行监督与检查，在每个贷款程序中，都要执行严格的财务分析，才能确保银行信贷业务的真实性与准确性。

　　3财务分析是为了做好银行信贷风险的方法预警

　　为了更好地开展银行信贷风险控制，可以以财务分析为基础，构建一套信贷风险预警系统，融入科学的预警方式，科学分析企业在运营阶段是否具备偿还债务能力，实时监控企业盈亏，并通过对银行负债表以及损益表的分析可以及早发出财务预警信号，掌握企业财务近况，有利于在企业出现财务问题时，银行及时作出准确的判断与决策，避免出现银行信贷失败等问题。

　　二、银行信贷风险管理中财务分析存在的问题

　　作为银行信贷风险管理的重要环节，同时也是优化银行贷款投向，财务分析方式应该得到高度重视，同时完善贷款方式，规避贷款方向以及提高贷款效益和质量的重要保障，为了推动银行信贷业务的顺利开展，信贷服务人员不断提升自身的财务分析能力，但结合实际情况来看，大部分银行信贷员经常会存在以下问题：1.银行信贷工作人员专业知识水平偏低，通常信贷员并不具备良好的企业会计、审计和财务分析能力，无法准确地辨别财务信息真伪，导致企业财务分析工作真实性下降，掩盖企业的真实财务状况，信贷员无法准确地甄别企业财务状况，从而无法为信贷业务提供准确的凭据，影响财务分析质量，从而出现错误的贷款决策。2.财务信息缺失。在开展银行信贷财务分析过程中，由于信贷员对于企业的财务信息分析不够全面，只是片面的分析了企业的负债状况、现金流情况以及损益状态，分析结论缺乏真实性，便会对银行放贷决策产生影响。3.信贷服务人员财务分析水平较差。在开展企业财务分析时，许多信贷员不具备较高的财务分析水平，只能够运营偿债能力和盈利能力的指标计算公式进行分析，片面的将公式化作为企业财务真实状况，从而对银行的信贷风险造成巨大的影响，不利于银行的健康发展。

　　三、银行信贷风险管理中财务分析的实际应用

　　1审查企业财务信息

　　首先，阅读注册会计师的报告，结合审计结果和企业审计问题的情况，注册会计师要给出不同的审计意见，并出具完善的审计意见报告，为了更好地完善审计报告，必须充分发表真实性与客观性的财务审计意见。在经济环境以及体制的影响下，注册会计师可以屈服于企业压力，而不能出具真实的审计报告，并在审计报表和财务报告中以正确的方式展现企业运营姿态。因此，信贷员必须全面了解会计报表附注以及审计报告，有助于明确报表的真实性。其次，收集企业财务资料。在进行企业财务信息审查时，还要认真收集财务分析资料，其中包括企业财务情况、借款合同、投资合同、购销合同等相关资质，另外还要仔细审核企业的验资报告，经过准确的审计形成审计报告，了解企业股东决议，审查企业存货盘点记录和应收款项，了解企业在建项目和固定资产计价表等，通过财务资料的系统审查，了解企业真是的额财务情况，对企业经营状态进行客观的分析，从而为银行信贷服务提供支持。最后，准确核实企业的会计信息。通过对比分析法、核对法、复合法、观察法、抽样法、盘点法等审计方式对企业真是的财务报表进行审查，核对企业会计信息，如发现弄虚作假的财务信息，应该及时进行上报，并要求企业进行修改。

　　2银行信贷风险管理的财务分析方法

　　为了更好地规避财务信贷风险，强化企业的财务分析水平，一般采用以下几种财务分析方法：1.单一分析法：这种财务分析方法可以结合企业的单一数值来判断出企业真是的财务状况，采用单一分析方法能够结合相关标准和财务分析人员的资深经验，了解企业财务状况，这种方法一般使用真实数据，因此现实感较强，但是却无法反映总体的相对关系。2.比较分析法：这种方法主要是结合项目以及指标变化进行分析，了解各种差异，从而分析企业财务经营状态。比较分析法是企业财务分析比较常见的一种方法。比较分析法的比较目标可以是计划数、一般数、历史最好水平、国内外同行仙剑水平以及竞争对谁等，也可以采用绝对值指标、比率指标以及百分比指标进行评定。通过系统的比较分析，能够了解相对差距，从而判断出企业财务状况和经营效果，确定财务活动的可靠性与安全性。3.框图分析法：这种分析方法是将企业的历史水平和实际情况，计划数等用框图形式直观地反映出企业财务状况，通过框图分析法能够使结果更加直观和简明。4.因素替换法：这种方法主要是对决定某个指标的因素进行替换，从而说明变动后对指标产生的影响，因素替换法能够分析指标对因素变化的敏感程度，同时也能够了解企业应对风险的能力。

　　3企业财务分析的程序

　　首先要确定分析目标，制定合理的分析方案，并结合财务分析目标、问题的难度，合理的规划分析流程，安排分析进度，确定分析内容和分析时长;其次，还要结合分析项目，准确的收集企业财务信息;再次，开展准确的财务分析，信贷服务人员结合收集的财务资料进行系统的企业财务分析，对企业偿债能力和经营水平进行分析;最后，对财务分析做出准确的定论，对银行信贷业务做出准确的决策，从而判断企业是否具备贷款资质，促进银行信贷业务的顺利开展。

　　四、结语

　　综上所述，在现代经济背景下，企业得到了全面发展，银行信贷起到了关键性的作用，为了保障银行信贷业务的顺利开展，强化信贷风险管理工作，必须做好企业财务分析工作，积极探索财务分析对银行信贷风险管理的重要意义，并提出有效的财务分析防范，促进银行信贷业务的顺利开展。

　　参考文献：

　　[1]资云峰.A建工集团的财务报表分析[D].云南大学硕士学位论文,2014.

　　[2]王钰.基于银行视角下的企业财务报表分析研究[J].中国商贸,2012(36).

　　[3]李光琴.企业财务报表在银行信贷管理中的应用[J].财经界(学术版),2012(4).

　　《财务分析在银行信贷风险管理中的运用》来源：《商业文化》，作者:赵国强

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