员工福利计划中的企业年金和商业团体保险研究

　　法定福利主要是按照国家的政策法规要求,为全员提供社会保险、住房公积金、法定假期等。社会保险是国家通过立法手段强制实施的社会保障制度,包括基本养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险五项险种。用人单位和劳动者双方必须共同缴纳,只有履行了法定的缴费义务,才能享受相应的社会保险待遇。社会保险是最基础的保障制度,具有强制性、保障性、公益性和互济性的特征。住房公积金是企业和员工共同缴存的长期住房储金,具有积累性和专用性。法定假期主要有节假日、病产假、婚丧假、探亲假等。

　　1.2 非法定福利

　　非法定福利主要为企业补充性保险,包含补充养老保险和补充医疗保险。补充养老保险是企业在基本养老保险的基础上自主建立的补充性养老保险,以及逐步发展完善的企业年金制度;补充医疗保险是企业在基本医疗保险的基础上自主建立的补充性医疗保险,以及逐步发展完善的商业团体保险,综合保障员工疾病或意外伤害等带来的风险。非法定福利还包含股权期权等利润分享计划、员工培训、文娱活动、各类补助等。

　　员工福利的提升可以减少员工的后顾之忧,提高员工的生产经营积极性,增强员工的团队凝聚力和战斗力。运用好员工福利计划对企业吸引人才和留住人才具有重要意义。

　　2 企业年金和团体商业保险的内涵及意义

　　企业年金是企业及其员工在依法参加基本养老保险的基础上,自主建立的补充养老保险制度,是我国多层次养老保险制度体系的重要组成部分,更是一项关系到员工切身利益和企业长远发展的制度安排。企业年金在保障和提高员工退休后的待遇水平,调动员工的劳动积极性,建立人才长效激励机制,增强企业的凝聚力,促进企业健康持续发展等方面具有重要意义。

　　团体商业保险是企业自主在商业保险机构购买的意外综合团体保险,包含补充性医疗保险或意外伤害保险。员工在遭受意外伤害或患有疾病导致的伤、残、死亡及医疗费用,保险机构可依据合同承担相应的经济赔偿责任。团体商业保险在减轻员工因伤因病致贫返贫的经济压力,降低企业经营管理风险,增强企业的凝聚力,促进企业健康持续发展等方面具有重要意义。

　　3 企业年金和团体商业保险的地位及作用

　　在我国多层次的社会保障体系中,企业年金和团体商业保险是社会保障体系二支柱的主要力量,是基本养老保险和医疗保险的有益补充,在企业的福利计划中,它们关系到员工切身利益和企业长远发展,是员工最关心、最直接、最现实的福利保障。

　　3.1 加快构建我国多层次的社会保障体系

　　我国社会保障体系具有“三个支柱”,第一支柱是公共支柱的基本社会保险,第二支柱是企业组织实施的补充性保险,第三支柱是个人购买的个性化保险。第一支柱和第二支柱占据了我国社会保险体系的绝大部分比例。当前,我国第一支柱的保障水平偏低,基本养老保险还不能为员工退休之后提供足够的经济保障,基本医疗保险的报销比例和用药范围不足,使员工的医疗负担仍然较重,这些都迫切需要多层次的社会保障体系发挥作用。因此,对于员工福利计划的项目实施,采用信托模式发展成熟的企业年金制度和选择国有大型商业保险公司购买商业团体保险的方式,都将对我国社会保障体系第二支柱的发展,完善社会保障制度具有积极的推动作用。

　　3.2 优化企业风险管理和人力资源管理

　　企业间的竞争最终是人才的竞争,企业在人才长效机制建设中,吸引和留住人才是关键。研究人的行为规律、激发人的积极性,运用经济管理和科学手段,主张“以人为本”的管理思想是企业管理的重要方面。企业员工作为生命个体,都将面临生、老、病、死、残等各种风险,企业对员工这一系列的风险管理尤为重要。企业年金和商业团体保险作为风险管理的工具,纳入企业员工福利计划,对个人和企业都有增强福利的功效。对员工来说,可以较大地分担未来可能面临的各种风险,并为未来经济收入提供保障,解除他们的后顾之忧;对企业来说,用好福利项目的功能,带给员工安全感并激励他们成长,能更好地吸引和留住人才,永葆企业的生命力和战斗力。因此,提升员工的养老金待遇、减轻员工因疾病和意外伤害带来的压力,能进一步优化人力资源管理,促进企业健康发展。

　　4 企业年金和团体商业保险的福利功能

　　从员工在职到退休的整个过程来看,企业年金和团体商业保险贯穿始终,二者都增强了员工的福利,不可或缺。企业年金着力解决员工退休后待遇水平降低的问题,提高员工退休后的待遇保障水平;团体商业保险着力解决员工因疾病或意外伤害致贫返贫的问题,降低在职期间因疾病或意外伤害带来的风险。实施企业年金和团体商业保险,可以完善员工福利保障项目,增强福利的功能,增强员工幸福指数。

　　4.1 风险管理的功能

　　从员工福利计划设计和实践来看,员工福利往往是从企业风险管理发展派生出来的。员工是企业最重要的资源,而员工作为一个生命个体,往往存在着养老、医疗、伤残、死亡等风险。企业通过实施企业年金计划,将退休后养老待遇不足的问题通过在职时的长期积累予以解决,保障和提高员工退休后的待遇水平,通过投资运营,确保资金的保值增值,减小退休后因通货膨胀和物价上涨带来的压力。企业通过购买商业团体保险,比如健康医疗险、意外伤害险等员工意外综合团体保险来转嫁风险,当员工发生工伤、工亡、重大疾病,疾病身故、意外身故等风险时,可大大降低员工因伤因病致贫返贫的经济压力和企业安全管理纠纷。保持财务支出的稳定性,维护企业正常的生产经营。

　　4.2 经济保障的功能

　　实施企业年金和商业团体保险可以保障企业和员工的经济利益。企业年金由员工和企业共同缴费,企业的缴费比例大于个人缴费,国有企业最大可达到四倍,这样可对员工退休后待遇水平有较大的企业补充。商业团体保险通过意外伤害和疾病保险金的理赔,如一次性大额赔付、住院津贴和医疗费补偿等,可以较大地降低员工产生的经济损失,保障经济收入。企业通过分担员工未来可能面临的各种风险而为员工的未来收入提供保障。同时,还可以充分运用政府税收优惠政策,如企业年金税收优惠递延减免政策,可将企业年金个人缴费在当期纳税时予以税前扣除,部分商业团体保险项目也可以在税前减免,减少个人所得税缴纳,也在一定程度上增加了员工的经济保障。

　　5 做好企业年金和团体商业保险的具体措施

　　5.1 研读政策法规

　　在启动实施前,学习研究我国企业年金发展历程和各项政策法规,对比国家部委新老政策的变化情况,对比新政策在缴费比例、加入条件、权益归属服务年限和支付方式上的优化情况。掌握企业自身的经营状况和实施条件。

　　5.2 广泛开展调研

　　调研企业员工发生意外伤害、重大疾病、疾病住院的频率和经济压力,评估因生产工伤、差旅意外等可能存在的风险程度,研究各项商业团体保险责任和免责条款。根据自身实际情况和新增福利项目,对标找差,补齐短板。

　　5.3 制定实施方案

　　在前期调研后,制定企业年金和团体商业保险的方案,并全面预算。企业年金方案涵盖参加人员、资金筹集与分配、账户管理、权益归属、基金管理、待遇计发和支付方式、方案的变更和终止、组织管理和监督等;团体商业保险包含意外身故、残疾、烧伤,意外伤害医疗,疾病身故,重大疾病,疾病住院等较全面的保险责任,并形成员工手册。

　　参考文献

　　[1]崔柳.浅谈现代企业员工福利管理的主要方法[J],.2010,(2):87-88.

　　[2]孙雨菲国有企业员工福利探究-基于相互保险视角[J] 2017,(9):128-129.

　　《员工福利计划中的企业年金和商业团体保险研究》来源：《武汉工程职业技术学院学报》，作者：曹裕曾张敏