施工项目资金使用计划的应用

　　[摘要]介绍施工项目资金使用计划的编制准备、编制原理及应用。
　　[关键词]施工项目；资金；计划；网络图；经济效益
　　
　　施工项目乃至施工企业必然非常重视自身的经济效益，并为此采取了多种应对措施。诸如，施工企业及项目成本计划的编制与控制，合同与施工索赔的管理，以及合理、适时地获取相应的工程价款等等。但是，其措施“外”多、“内”少。即使是施工企业及其项目的成本管理的“内部工作”，也做得不深、不细，有的几近“流于形式”。这无疑制约了施工项目的经济效益及管理水平的进一步提高。
　　笔者认为，施工企业（项目经理部）应当通过适时编制和贯彻执行“施工项目资金使用计划”，使其成本管理工作趋于规范化、程序化。进而，为提高施工企业（项目）经济效益打下坚实的基础。
　　
　　1．编制施工项目资金使用计划的准备
　　1.1建立健全企业（项目）的施工定额
　　包括劳动定额、材料消耗定额和施工机械台班使用定额在内的施工定额，是由施工企业按社会“平均先进”水平制定的。其中的人工工日、材料、机械台班的数量标准，是企业（项目）内部编制施工预算、施工成本计划等的重要基础。
　　同时，随着工程招标投标制度的全面推行，工程投标“自行组价”，势在必行。因此，施工企业（项目）应尽快建立，并不断完善适合自身的人工工日、材料、机械台班的数量标准及内部价格控制体系。
　　1.2科学合理地进行工程项目的划分
　　工程项目划分，即工程分部分项统一编码在欧美一些国家早已得到应用。例如，美国的工程索引格式，简称为CSI或16项分部工程。其第一部分为总体要求，从第二至第十六为技术规范部分。它不仅使工程招标投标工作更加简便易行，使项目管理更加规范有序，也为资金使用计划的编制奠定了基础。
　　当前，在尚无全国统一的工程分部分项编码的情况下，施工企业可以结合预算定额中的项目划分，制订适合本地区、本企业的“建筑工程分部分项统一编码表”。
　　1.3编制切实有效的施工进度计划
　　作为施工组织设计重要组成部分的施工进度计划（网络图乃至横道图），能够为经济合理地进行项目施工，提供重要的指导
　　和支持。同时，S型曲线、“香蕉”曲线等更可以反映出实际进度与计划的偏差，并及时做出调整。
　　因此，项目经理部必须在考虑工期、费用、资源等优化的基础上，编制切实可行的施工进度计划。
　　1.4强化电子计算机在工程管理中的应用
　　“信息化施工”是施工企业及项目管理的必然趋势。随着市场竞争的不断规范，业主要求的不断提高，施工项目的日趋复杂，传统的管理方法已难满足要求。例如，网络计划的编制与调整、成本信息资料的存储与检索等等，都离不开电子计算机的支持。
　　因此，施工企业（项目经理部）应当更新观念、加强培训，充分挖掘现有设备的潜力，为施工项目资金使用计划（目标）的制订，实际支出值与目标值的比较、调整，为成本乃至项目管理水平的提高做出应有的贡献。
　　2. 按项目划分的资金使用计划的编制
　　即使有了详尽的施工图预算、投标书（工程量清单、报价）等，项目经理部在工程正式开工前，仍需根据工程实际情况，认真地编制更具体、更有针对性的用于内部控制的资金使用计划。
　　2.1资金使用计划（总目标）按项目构成进行恰当的分解
　　在考虑项目构成时，应以“建筑工程分部分项统一编码表”为基础，并尽可能将其细化。例如，钢筋混凝土分项可分解为“支模板”、“绑钢筋”、“浇混凝土”等子项。
　　一般来说，建筑安装工程费用（价款）中的人工费、材料费、施工机械使用费等（定额）直接费是可以直接进行分解到各分项的，而间接费、利润、税金则不宜参与分解。至于其他直接费、现场经费，则应对其具体内容进行分析：将其中确实与各分项有关的费用（如，材料二次搬运费、检验试验费）分离出来，按一定比例分解到相应的分项；其他与单位工程、分部工程有关的费用（如，临时设施费、保险费），则不分解到各分项。
　　2.2确定各工程分项的资金支出预算
　　工程分项的资金支出预算，一般可按下式计算：
　　分项支出预算=核实的工程量×单价
　　----------------(1)
　　在式（1）中，核实后的实物工程量，可以反映并消除实际与计划（如投标书）的差异；单价，则是在上述建筑安装工程费用的分解的基础上制定的。
　　2.3编制详细的资金使用计划表
　　各工程分项的详细资金使用计划表，一般应包括以下几项内容：①工程分项的编码；②工程内容；③计量单位；④工程数量；⑤单价；⑥工程分项总价。
　　当然，在编制资金使用计划时，应在主要的工程分项中考虑适当的不可预见费，以使目标做到“留有余地”。另外，对于实际工程量与计划（如，工程量清单）的差异较大者，还应特殊标明，以便在实施中尽可能采取必要的措施。
　　3. 按时间进度的资金使用计划的编制
　　由于项目是分阶段施工的，施工企业（项目经理部）资金的使用是否科学，与时间进度密切相关。因此，有必要将施工项目的资金使用计划按时间进行分解，确定分阶段的目标值。
　　3.1确定工程施工进度计划
　　根据项目进度控制中网络图的绘制原理，建立起进度网络图。再计算各项活动的最早及最迟开始时间，并确定出关键线路。
　　当然，在考虑工程分项支出预算、编制资金使用计划时，其项目的划分可以相对“进度计划”粗些。
　　3.2计算单位时间内的资金支出计划
　　根据单位时间i（月、旬或周）拟完成的实物工程量、投入的资源数量，可以计算出其相应的资金支出额qi。随后，将其绘制在时标网络图上（参见图1）。
　　3.3计算时间t的累计资金支出额
　　若qi为单位时间i的资金支出计划数额，t为规定的计算时间，则其相应的累计资金支出数额Qt可按下式计算：
　　----------------⑵
　　3.4绘制资金使用时间进度计划的S型曲线
　　将各规定时间t及对应的Qt值进行描点，即可绘制成资金使用～时间进度的S型曲线（参见图2）。
　　4. 资金使用计划的应用
　　笔者仅以“时间进度”为背景，说明施工项目资金使用计划的应用。
　　若某施工项目在单位时间内的资金使用计划，如图1所示。
　　图1.单位时间的资金使用计划
　　则可按上述步骤绘制出其相应的资金使用～时间进度计划的S型曲线，并如图2所示。
　　图2.时间投资累计曲线（S型曲线）
　　因为每一条S型曲线，均对应于特定的工程进度计划。所以，由最早开始时间、最
　　迟必须开始时间相对应的两条S型曲线，便组成了图3所示的“香蕉”型图。
　　
　　图3.“香蕉”型图
　　利用“香蕉”型图，可以发现“偏差”，并分析原因、采取措施、予以纠正。从而，保证计划目标的实现。
　　另外，运用“香蕉”型图，还可以合理安排资金的投入，也可以在满足总工期要求的前提下，调整施工进度计划。例如，所有的分项都按最迟开始时间开始，则可降低资金成本，但也降低了对于工期的保证程度。故需根据工程具体情况，深入研讨。
　　5. 结语
　　认真编制并贯彻执行施工项目资金使用计划，有利于施工企业（项目经理部）优化施工组织设计，降低资金投入的峰值，提高企业（项目）经济效益。
　　同时，在电子计算机的有力支持下，适时地应用资金使用计划，还将为投标风险分析、（企业）项目资金管理与筹措、管理水平的提高等提供巨大的帮助。