民营企业内部控制管理问题研究

　　摘要：当前，我国经济发展呈上升趋势发展，各大企业的管理体制也在竞相完善。而民营企业在国民经济中的地位也越来越重要，所发挥的作用也越来越大，不仅在国家税收、社会就业方面有很大贡献，更是富民的主要形式。而在社会经济环境越来越复杂的情况下，民营企业面临的竞争压力日益增加，部分民营企业内部控制管理缺失或执行力度不够，加大了企业的经营风险，削弱了民营企业的市场竞争能力。本文针对目前民营企业经营过程中的内部控制问题，提出优化民营企业内部控制的有效策略，以求推动民营企业的发展，提高民营企业内部控制管理水平。

　　关键词：民营企业;内部控制;管理;问题

　　引言

　　在全球经济下行时期，民营企业面临的内、外部形势越来越严峻，其生存和发展可以说是举步维艰。高质量的管理水平是企业创造及实现价值的重要手段，建立和实施一套完善的内部控制规范，无疑有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力，有助于不断提高经营活动的赢利能力和管理效率，促进企业可持续发展能力和稳健运营。在我国，随着内部控制基本规范的普遍推广，不仅大中型企业、上市公司将其应用到日常工作中，广大民营企业也将其作为日常工作指导。

　　1民营企业内部控制存在的主要问题

　　1.1任人唯亲的家族式管理及内控制度不健全

　　任人唯亲实质是民企对内控管理缺乏制度保障的一种表现，其家族式管理方式使内控制度得不到有效落实。明确的岗位职责和不相容岗位的分离、严格的决策和审批程序、完善的生产经营管理制度以及财务管理和内部审计制度，对企业的生产经营活动起到相互促进并相互制约的作用。而制度不健全，往往会存在许多看不见、说不清的漏洞和损失。因此，制定和完善内控制度，既是民企加强生产经营管理的迫切需要，也是保障企业健康良好运营的支撑。

　　1.2员工内控能力不足

　　民营企业在经营过程中，还存在许多内部管理问题，如在民营企业内部普遍存在部门结构复杂、岗位冗余、员工的工作效率低、对资产的利用效率不高的问题。而在民营企业的财务工作中，很多基层财务人员的工作技能无法满足企业日益发展和资产规模扩增的需求，这样会影响企业未来发展。但是随着我国民营企业转型升级速度的不断加快，很多民营企业都提高了对内控的重视，引入外部的管理咨询机构来建立科学合理的内部控制体系，进而实现民营企业的现代化发展。通过完善的内控机制来有效地防范风险，对风险进行预估，并建立科学地风险防控措施，来提高企业经营质量。

　　1.4民营企业管理层对内控管理地风险意识不强

　　民营企业管理者对内部控制管理的好坏给民营企业带来地风险，认知度不高。许多民营企业管理者过于重视利润指标，缺少科学有效的风险评估机制，风险控制方法落后，多数民营企业的内部控制侧重于事中和事后控制，而对风险的事前预测和控制涉及较少。随着中国经济的发展，公司间的竞争越来越激烈，公司将面对更大的环境变化和生存风险。从目前民营企业的现状来看，普遍存在着对形势和市场认识不足、过于自信与乐观以及想当然的盲目扩张现象，其风险意识没有提到应有的高度，更缺乏有效的辨认、分析和管理风险的机制，导致不少企业应变能力和抗风险能力较差。

　　2优化民营企业内部控制的有效策略

　　2.1完善法人治理结构是实行内部控制的必要条件

　　法人治理结构是依照《公司法》设置，是公司制度的核心，由股东会、董事会、监事会和经理四个部分组成，每个组成部分都具有明确的分工和职责，相互配合制约，形成有效治理，保障股东及公司利益。内部控制建设是一项系统性的工程，由企业董事会、审计委员会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应的职责，审计委员会是由董事会成员组成对公司内部控制制度实行审计的监督机构。

　　2.1构建完善的内控制度体系

　　加强民营企业的内控管理对当前我国民营企业的发展至关重要，作为民营企业应重视转变管理理念，从而适应新的经济形态的需要。为了进一步强化民营企业的内部控制管理，企业应注重加强内控制度建设。首先，应完善民营企业的组织架构，对于不相容的岗位要进行分离，实施不相容岗位分离的目的在于相互牵制，避免企业某些工作由一人担任产生徇私行为，或者工作失误自行掩盖。不相容岗位分离要求民营企业对企业的各项经济业务应由两个或多个工作人员或部门完成，可以加强企业部门之间的协调和联系，能够保证在开展经济业务时有监督制约，民营加强内控制度建设，必然需要对企业不相容岗位进行分离。

　　2.2提升内控人员的专业能力

　　民营企业需要加强对于内部控制工作的开展，建立内控小组，在公司内部培养一些专业的内控工作人员，并加强对于内控小组的培训。企业的内控小组成员需要掌握专业的内控工作知识和工作技能，在此基础上，企业还需要与外部的会计师事务所开展合作，建立内控工作交流平台，积极地学习外部内控管理的先进理念和方法，以此帮助企业建立完善的内控体系。在企业的经营管理中，提高资产的管控能力，以及提高资产利用的效率是企业经营的一个重要目的。因此，资产是企业经营的基础，它对企业的人员安排、投资决策、生产管理、资金运作等诸多经营活动都有直接地影响。企业要加强对于资产的管控，提高资产运用的效率，避免在企业经营中造成资产的重大流失。将资产经营能力作为考核企业负责人的一个重要指标，企业应该设置独立的资产管理部门。通过资产管理部门来科学地调配资产，制订每种资产的管理模式、经营模式，并加强资产在经营过程中的保值增值情况的监督，给资产管理部门设置资产管理岗位和资产经营岗位，以此来加强资产的盘活，提升对公司资产的内部控制能力。同时，资产管理部门还需要制定完善的管理流程，对市场管理工作中的一些不足之处，需要及时地改进并建立资产管理台账，给各个资产都制定编号。

　　2.3加强民营企业员工对内部控制风险的防范意识

　　首先，民营企业内部高层管理者应树立现代化管理理念，全面了解企业内控风险产生的原因，内控风险的形式，完善企业内部控制体系，加强企业内控风险评估，强化风险意识，在民营企业内部培育一个良性的、有助于内控风险预防的内部环境。其次，民营企业内部应树立全员参与内控风险管理的意识。内控风险不是单独企业高层或企业财务部应参与的工作，而是全体员工都应自觉参与进来的，企业应加强对全体员工关于内控风险各项知识的培训力度，将内控风险的管理与员工绩效考核相结合，强化企业员工的内控风险防范意识。

　　结语

　　大部分民营企业的经营寿命较为短暂，企业经营中面临的市场形势较为严峻，加强内部控制的完善是民营企业应对目前我国经济转型以及市场全球化的重要举措。本文借助某企业引出目前民营企业内控建设中存在的问题，并提出相应的解决措施。除了通过加强企业内控意识、建立以风险管控为导向的内部控制体系等方法之外，企业还要从自身实际出发，切实有效地运行内部控制。

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