论市场经济条件下财政运行机制

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发布时间：2011-02-26 10:32:41  更新时间：2021-03-16 13:29:44

　　【摘要】在推进改革的进程中，财政作为国民经济综合部门，所肩负的任务职责艰巨而重大。本文从财政理论基础、财政运行机制与市场机制的关系、公共财政的主要职能、西方国家财政运行机制与我国社会主义市场经济财政运行机制的比较研究、财政运行机制的法律法规建设以及模式设计、我国财政运行机制由传统模式向目标模式过渡中的问题与对策等方面。探讨了我国社会主义市场经济条件下的财政运行机制。

　　关键词：财政，市场经济，运行机制，模式

　　公共财政是一种与市场经济体制相对应的财政制度。市场经济体制下的财政职能和传统计划体制下的财政职能是根本不同的，相应的财政运行机制及制度框架也是根本不同的。

　　一、社会主义市场经济条件下财政运行机制的财政理论基础

　　公共财政是适应市场经济体制要求的一种财政类型，它是以市场机制为基础的由政府配置资源的一种方式。首先，公共财政通过弥补市场失效和满足社会公共需要保障了市场的顺畅运行，为市场机制有效发挥资源配置效率创造必要的外部条件，其侧重点在于整个社会资源配置效率;其次，公共财政又是以国家为主体的分配活动，因而公共财政既要保障市场资源配置效率的发挥，又要注意财政本身掌握的资源配置效率，从而使两者的配合达到优化整个社会资源配置的目的。

　　“社会主义市场经济体制”是社会经济制度的总称，它只是强调了市场机制是社会经济中资源配置的基本方式，并不表明社会经济制度中只有市场机制一种。在该经济制度中同时存在着非市场机制，即财政机制。财政机制的构建是以财政职能为基础的。

　　二、财政运行机制与市场机制的关系

　　公共财政的目的，就是为了克服市场缺陷，满足社会共同需要。社会共同需要区别于私人消费需要，是市场不能满足的需要，具有非竞争性和排他性，包括只有政府出面组织和实施才能实现的事务，只有政府举办才能有效协调各方面利益的事务，以及企业和个人不愿意举办而又是社会发展进步所必须的事务。公共财政的建立，将直接从财政这一政府经济命脉上确保社会公众对政府行为的约束，确保形成正常的市场与政府关系，从而对我国的市场化经济改革起重要的作用。

　　迄今为止，市场机制是被发现的使经济有效率的唯一机制。换句话说，在经济制度中没有市场机制也就没有效率。市场机制运行方式的特点是以交易为基础的分散决策。这种分散化的、以追逐个人利益极大化为目标的决策方式(资源配置方式)最终会产生社会利益极大化的副产品，也就是使资源配置达到最优化。

　　要使市场机制有效率需要相应的条件：第一，确立消费者主权和生产者主权。消费者主权是指消费者在收入约束条件下完全根据他的消费偏好来选择消费品。消费品的获得是通过出价竞争的方式实现的。生产者主权是指生产者按照利润极大化原则提供消费品。第二，成本和收益内部化。经济主体对其发生的经济行为负完全责任，即承担全部成本和获取相应的全部收入。第三，信息是充分的。生产者了解各种产品的成本收益情况，消费者了解各种商品的性能，以便做出利益极大化的选择。这些条件在传统计划体制下是不存在的，因此需要重构。

　　三、公共财政的主要职能

　　(一)资源配置职能

　　保证集中性公共需要的职能，也就是在资源配置中应由国家直接进行配置的部分。运用国家的政治权力以税收为基本手段，征集和保证集中性公共需要，即通过市场资源配置所不能解决的社会公共需要，是公共财政的一个基本职能。

　　(二)收入分配职能

　　首先，国民收入的第一次分配是要素的收入，即各种生产要素投入生产过程后所得到的要素收入;其次，各阶层的收入。财政又以直接税和转移支付等方式作为要素收入的再分配，这两种分配从表现上看并不见得有什么先后之分，且都是利用要素的价格来调节社会分配的格局。在市场失灵，不平等竞争破坏市场机制时，财政参与国民收入分配的经济效率和社会平等会达到统一。财政收入分配职能可充分发挥调节与要素投入不相符的、比较悬殊的收入差距，使之维持在社会各阶层居民能够接受的范围之内。

　　(三)稳定经济职能

　　经济周期波动是现代经济社会的普遍现象。主要原因是社会总供给和社会总需求不平衡。财政宏观调控可调节两者之间的平衡，使国民经济稳定发展。经济稳定包括四个方面的内容：一是充分就业，一般认为，低于8%的失业率是可以接受的;二是物价稳定，即物价的上涨和下跌幅度保持在3%-5%之间。三是国际收支平衡，即经常性项目和资本性项目保持收支平衡，不出现大的顺差或逆差;四是经济发展，即国民经济保持一定的发展速度，而且经济效益在提高。

　　四、西方国家财政运行机制与我国社会主义市场经济财政运行机制的比较研究

　　公共财政是一种与市场经济体制相对应的财政制度。在西方“公共财政”的提法已有近300年的历史。英国是世界上第一个确立资本主义制度的国家，经过数百年的实践，其市场经济体制和公共财政管理是较为完善的。目前，我国正在全面建立市场经济，公共财政在我国处于探索阶段。因此，研究市场经济条件下公共财政的一些共同特征，借鉴英国等西方国家公共财政管理经验，对构建我国公共财政框架，有着积极的推进作用。

　　英国等市场经济国家认为政府应承担如下职能：提供公共物品;收入再分配;反垄断;纠正由缺乏远期市场和保险市场所造成的影响;消除长期经济不均衡;纠正外部效应;满足社会有益品需要。与此相适应，公共财政支出类别中一般也包含以下几方面支出：

　　(一)社会行政管理支出。如立法、司法、行政支出等。社会行政管理一般认为具有典型的公共产品特征，即具有消费的不可阻止性、消费的非竞争性等特征，故一般应通过公共财政支出来满足其资金需要。

　　(二)军事支出。国防被认为也是一种典型的公共物品。一国军事支出的受益者是全体公民而非个别公民，同时该国增加一位公民并不造成军事支出的增加，即不具有消费上的竞争性，因而军事支出一般也应通过财政提供。

　　(三)社会福利支出。这主要包括政府对穷人提供的现金救济、医疗补助支出、食品券和住房补贴等。这类支出的主要目的是在不同收入水平的个人之间进行收入再分配，解决市场竞争造成的个人收入分配不公问题。

　　(四)社会保险支出。社会保险支出包括养老保险支出、失业保险支出、医疗保险和工伤保险支出。由于道德风险、经营成本较多的原因，私人保险很难为人们提供全面、有效的上述保险业务，因而政府有必要介入保险事业，承担提供社会保险的职责。

　　(五)社会文化事业支出。包括教育、科技、文化事业费支出等。教育具有提高一国劳动生产率，促进经济发展的作用，因而一般视为具有较强外部效应的物品，有必要由财政提供或对其进行补贴;科技支出有助于一国经济的长期增长，同时科技研究具有高风险、高投入的特点，一般很难完全通过私人部门进行，因而也有必要由财政对其资助;文化事业建设，如严肃艺术等，具有社会有益品的特征，即从私人消费者角度看，需要量不是很大，但从整个社会精神文明建设来看，又有必要维护其生存和发展，因此也有必要资助。

　　(六)经济支出。包括公营事业投资支出、国有企业投资支出、扶持私营企业支出、农业补贴支出、地区发展支出等。这些支出或是解决垄断问题，或是促进经济稳定与增长，也是解决外部效应问题。

　　五、财政运行机制的法律法规建设及模式设计

　　(一)依法理财，转变政府管理职能

　　1、依法理财是公共财政的精髓。公共财政是直接意义上的社会公共财政，是社会公众通过法律程序对政府行为包括其收支活动直接决定、约束、规范和监督的财政。社会公众对财政的这种直接作用，是通过法律形式来完成的，这使得公共财政又表现为法治财政。公共财政的法治化特征，是其市场经济性质的关键体现之一。公共财政是法治财政，即政府的财政活动和运作是在法律法规的约束规范下进行的。正是通过法律形式、依靠法律手段、社会公众才能真正决定、约束、规范和监督政府及其财政的活动，才确保了政府的行为必须遵循市场和资本的根本要求，政府的公共活动必须符合公众的根本利益。从英国的历史看，政府行为法治化是其从封建主义自然经济转向资本主义市场经济的基本条件之一。

　　2、科学界定和转变政府职能

　　(1)寻求政府和市场的有效结合点是关键。在政府和市场的关系问题上，存在两种误区:一是片面夸大政府的作用，主张政府全面干预社会经济生活;另一种是片面夸大市场的作用，主张自由放任，反对政府干预。这两个倾向对我国市场经济体制的建立和完善都是有害的，实际上，政府和市场都远非是完善的，它们都有缺陷，会失灵。市场经济，要求我们一定要承认市场，重视市场，要敢于利用市场，但由于市场缺陷和我国国情的特殊性和复杂性，必须实施有效的宏观调控。同时也要求政府尽量研究，熟悉市场，把握市场规律，尽可能避免与市场规律相冲突的政府宏观调控行为。

　　(2)市场经济条件下，政府是一种公共机构，其“本分”的职能是组织和执行公共产品的供给，政府应扮演如下角色：市场秩序的维护者;宏观经济的调控者;公共产品的提供者;基础设施建设的组织协调者;良好国家环境的创造者;收入及财产的再分配者;外部效应的消除者;公共管理和公共财政的管理者;与国际惯例(如WTO法规)接轨准则制度的制定者。

　　(3)要实行彻底的政企分离。借鉴英国政府成功改革国企的经验，一是卖，增加财政收入;二是国企私有化。结合我国国情，对大部分国有企业应实行民有民营化，对不超过10%的关系国民经济命脉的大型、超大型企业、垄断行业、某些高新技术企业、公共福利型企业等国企按照现代企业制度重组。为完善国有资产管理，在各级人大设立国有资产管理委员会，负责国有资产经营管理职能。从而使国有产权主体清晰、责任明确，从根本上解决了国有产权主体缺位，国有资产无人负责的问题。

　　(二)按照公共财政的要求，重新界定财政支出范围

　　1、现行财政支出中的缺位、越位现象。我国财政支出存在的缺、越位现象是很严重的。缺位，如对社会保障，环境保护支出的严重不足;越位，如对竞争领域行业的投资，给国企弥补亏损，可以自给自足的一般性文艺团体、事业单位等负担经费。近年来，我国调整财政支出结构，缺位的问题逐步得到解决，而解决越位的问题，把不应由财政安排的支出剔除出去，却非常困难。财政支出的安排只有“加法”，没有“减法”，从而使按公共财政要求来安排财政支出难以落到实处。

　　2、按照市场经济的要求，从纠正“市场失灵”现象出发，对现行的财政职能逐一鉴别、筛选。在此基础上重新界定公共财政支出范围。按照公共财政的要求，我国应加大以下几个方面的财政支出管理力度：

　　(1)保证国家机器正常运转。国家机器作为上层建筑，是管理社会的重要工具，是推动社会经济事业发展的重要手段。英国现任首相布莱尔曾指出：必须有一个强有力的政府才能保证国家机器的运转。因此，必须通过财政支出来满足社会行政管理支出的资金需要。我国机构改革，机构、人员精简下来了，但财政养人的经费并没有减少，因此，要学习英国的经验，大力缩减不必要的经费支出，提高行政管理支出标准，建立一个强有力的政府。

　　(2)开征社会保险税以增加社会福利支出。借鉴英国开征国民保险税的做法，一方面结合我国国情，开征全方位的社会保险税，先按基本养老、基本医疗、失业三个税目开征。同时摸索经验，创造条件，待时机成熟再开征农村医疗、工伤、生育等税目，为建立全国统一的社会保障体制奠定基础;另一方面，实现一部分国有资产用于社会保障支出是可行的，因为这部分国有资产正是那些现在退休而无法缴纳社会保障费的部分职工在我国社会保障体系尚未建立时创造的财富，体现为国有资产的一部分，现在将之变现，用于社会保障支出，合情合理。

　　(3)加大环境建设支出。一是加强基础设施建设，通过投资(当然不完全由政府投资)兴建水、路、电等基础设施，为企业投资提供良好的外部环境;二是加大环境保护投入，随着经济的发展，我国环境受到了相当程度的污染和破坏，工业废水、沙漠化等问题困扰着人们的生活，经济增长的很大一部分被环境破坏和污染所抵消，借鉴英国等西方国家经验，一定要加大环保投入，从而保证经济的可持续发展。

　　(4)加大公共事业支出。政府有责任投入一般投资者不愿意介入或介入不充分的社会公共事业。如投资兴办学校、医院、基础科学研究、科技创新等事业。但也不应全由政府包揽下来，政府应有重点地予以支持。如大学，各省政府负担二至三所即可，其余推向市场;医院也不应负担太多。在英国私立学校、私立医院到处可见。对基础科学研究，政府要全部负担，而对科技创新，为支持其转化为生产力，政府有责任支持，但不应全部负担，因为科技创新转化为专利并生产后可产生盈利。

　　(5)大力支持农业发展。在英国从事农业是亏损的，政府一直采取补贴的措施。我国农业人口庞大，更要重视农业发展。财政不仅要支持农田、水利等基础建设，还要通过财政资金、政策扶持，培植新的经济增长点，起到示范作用，引导社会各方力量，共同关心，支持农业。我们也要采取农产品补贴等方式来抵御加入WTO后部分农产品面临的冲击。

　　六、我国财政运行机制由传统模式向目标模式过渡中的问题与对策

　　在推进改革的进程中，财政作为国民经济综合部门，所肩负的任务职责艰巨而重大。加快深化财政改革步伐，强化财政管理，在新的征途上再建功勋、再创辉煌，既是历史赋予我们的使命，也是国家和人民所期盼的。配合下一步深化体制改革全盘工作，财政要在强化完善管理制度，加快各项改革，充分发挥职能，做好各项工作上下功夫。

　　第一，要加强财政收入管理，建立稳定增长机制。按照市场经济要求进一步改革完善现行收入制度，建立起征管科学、体现公平、增长稳定的公共财政收入体系和征管制度，努力提高财政收入的“两个比重”，壮大财政实力，为经济社会协调稳定发展做出新的努力。

　　第二，大力推行支出管理制度改革，建立新型财政支出管理模式。通过推进完善国库集中收付、部门预算、政府采购制度，加快财政信息化建设，实现财政收支管理的制度化、规范化、科学化，建立起结构合理、管理规范、约束有力、讲求效率，适应社会主义市场经济发展要求的财政支出管理新机制。

　　第三，充分发挥财政政策对宏观经济的调控作用。一方面，要利用财政政策传导快、作用直接的特点，并按照建立公共财政的要求，灵活运用预算、税收、国债、转移支付、补贴等多种政策工具，充分发挥财政政策在经济结构调整中的作用，促进社会经济协调发展。同时，要在保持积极财政政策连续性的形势下，利用中央实施西部大开发的战略时机，争取国家更多的政策与资金支持，促使经济以较快的速度取得更大的发展。

　　改革正未有穷期，在新征程、新的起点上，我们需要以求实创新的精神，迈开新步伐、再上新台阶、通过不断完善和深化各项财政改革，为促进经济社会健康协调发展做出新的贡献。

　　参考资料：

　　1、赵军湘、赵中华《优化支出结构建立公共财政基本框架的想法》，《财会研究》2002年第11期;

　　2、任晓辉《我国宏观财政政策取向分析》，《财会研究》2003年6期;

　　3、王雁《英国公共财政管理浅析及借鉴》，《财会研究》2003年11期。