excel 在财务报表分析中的应用

　　摘要：在会计信息化不断发展的今天，excel已经成为企业会计处理的重要工具。文章基于此，首先简单介绍了excel软件的功能以及优势，继而分析了excel中常见的函数，如求和函数、内部收益率、项目净现值、条件判断函数，最后探讨了财务分析中常见的excel功能，包括三表填制、非财务信息分析、成本核算。

　　关键词：会计工作;财务报表分析;excel

　　财务报表分析是会计工作的重要环节，在强化财务管理，辅助决策中发挥着重要的作用。传统的财务报表分析多为手工编制、人力分析，费时费力，且极易出错。现代信息技术的迅猛发展为财务报表分析带来了前所未有的便利，信息技术成为财务报表分析的有力工具，而excel则是财务报表分析中最为常见的软件。excel不仅在数据的统计、编制中有着显著的优势，更能准确、快速的分析大量的数据，已成为会计工作中不可或缺的一部分。

　　excel功能简析

　　作为常用的软件之一，excel有着丰富的功能，除了单选、多选、多工作表、合并表格、排序、分组、分层显示、排序、筛选等基本功能外，excel的常用功能还有以下几种，一、excel formula。excel内置了大量的函数，如日期时间函数、逻辑函数、数学和三角函数、文本函数、财务计算函数等，excel控件有会计公式计算引擎支持函数;二、图表。excel具有图表显示功能，能够显示数十种图标，会计工作中常用的图表有柱状图、饼状图、折线图等;三、导入导出。excel文件格式的输入输出引擎一般为独立安装，即便没有安装excel，也可以进行excel文件格式的输入、输出。多元化的功能使得excel在企业会计工作中发挥着突出的作用，首先，提高工作效率。excel功能虽多，但操作、维护却极为简便，初学者也能在很短的时间内上手。借助excel中的宏程序，可以有效克服会计工作繁琐化的问题，在更短的时间内完成会计工作;其次，随着时代的不断发展与市场竞争的日趋激烈，会计工作的功能也在发生深刻的变化，管理会计成为重点内容。excel在数据分析中能够将文字、图片、表格等融合在一起，为管理层提供决策所需的一手数据和分析结果，从而提升决策的科学性。

　　二、财务报表相关的excel函数

　　(一)求和函数

　　求和函数(SUM)是excel中最为基本的函数，也是使用频率最高的函数之一。求和函数多用于统计数据之和，如成本统计等。求和函数的操作方式如下，首先，单击需要输入公式的单元格，按顺序依次点击菜单中的插入”、“函数”、“SUM”，再拖动数据单元格，点击ENTER键，完成公式输入。除了一般性的操作外，也可以直接点击工具栏中的“∑”，在拖动数据单元格，点击ENTER键完成公式输入。

　　(二)内部收益率

　　内部收益率(IRR)的操作方式如下，首先，单击需要输入公式的单元格，按顺序点击菜单中的“插入”、“函数”、“财务”、“IRR”，再拖动含有净现金流量数据列的单元格，点击ENTER键，完成公式输入。内部收益率的标准输入格式为“IRR=(C1:C10)”，其中，C1:C10为净现金流量数据列的单元格。当然，操作者也可以采用手动输入公式的方法。在数据处理并不复杂的情况下，手动输入公式的效率更高。

　　(三)项目净现值

　　项目净现值(NPV)的操作步骤如下，先单击需要输入公式的单元格，依次点击菜单中的“插入”、“函数”、“财务”、“NPV”、“Rate”，再点击放置基准收益率的单元格，按下ENTER键，继续点击Valuel，拖动净现金流量数据列的单元格。标注化的输入格式为“=NPV(D5，C1:C10)”，其中，D5为放置基准收益率的单元格，当然，也可以直接手动输入公式。

　　(四)条件判断函数

　　条件判断函数(IF)分满足条件和不满足条件两种情况，标准格式为IF(条件内容，满足条件内容时单元格的值，不满足条件内容时单元格的值)。举例而言，如果在H10单元格中输入“IF(H9>0，H9*25%)”，则表明，当H9>0时，H10的值为H9乘以25%，当H9的值≤0时，H10的值为空白。条件判断函数在财务报表中有着广泛的应用，最为典型的便是增值税计算。多条件判断函数则可以采用其他函数替代，如IFS函数或Choose函数。

　　三、财务分析中常用的excel功能

　　(一)三表填制

　　三表指资产负债表、现金流量表、利润表，是会计工作中最为主要的内容。三表填制涉及到大量的数据，传统的填制方式以人力为主，不仅效率低下，且容易出错，给企业的会计处理带来了不小的问题。excel的应用能够有效地提升三表填制工作的效率，以资产负债表为例，可以在设置表头中直接添入报表名称、日期、编号以及金额单位等信息，再将报表分为左右两个部分，左边反映企业的资产，右边反映企业的负债。从财务信息化发展的阶段性来看，主要分为三个阶段，一是基础数据录入电子化，实现了会计信息化“从无到有”的历史性转变;二是管理模块多元化。从财务管理的内容、目标出发，不断增加管理软件模块，设置模块的操作流程，并增加相应的财务表单;三是财务整合。excel处于第二阶段，并在向第三阶段的发展中发挥重要作用。

　　(二)非财务信息分析

　　非财务信息是当前企业分析中的重要内容，非财务信息不和企业财务或者经营直接挂钩，但却能从其他角度反映出企业的发展情况。在传统的语境，企业资产多为有形资产，比如厂房、设备等，能够借助会计处理精准地求出其资产价值。随着社会经济的不断发展，人类已经步入知识经济时代，无形资产成为企业价值创造的重要源泉。对一些高新企业，如互联网企业，无形资产的重要性已经超过了有形资产。excel不仅在财务报表的编制中发挥着重要的作用，对非财务信息的分析也有着显著的价值，是企业提高财务管理水平的有效依据。

　　(三)成本核算

　　成本核算是企业会计工作的重要内容，也是财务报表分析的有机组成部分。尽管在信息化建设不断深入的今天，企业多安装了会计处理软件，但不少会计处理软件并没有成本核算模块。对此，excel有着显著的应用价值。一方面，excel能够准确、翔实地反映出数据填列的过程，使成本核算有着坚实的数据基础，另一方面，excel极大地降低了成本核算的工作强度，仅需要将基础数据录入到excel中，便可以第一时间获得想要的数据。因此，必须重视excel在成本核算中的作用。以某产品的成本核算为例，企业可以直接将财务软件中的各种数据导入到excel中，借助excel强大的数据填制、分析优势，形成成本核算表，提高成本分析的效率。

　　四、结语

　　财务报表分析在现代企业的稳健运行与战略发展中发挥着重要的作用。现代信息技术的发展为财务报表分析带来了更多的可能，以excel为代表的软件成为财务报表分析的重要工具。要深刻认识到excel软件的多元功能和重要的使用价值，充分发挥好excel软件在财务报表分析中的作用，提高财务报表分析的有效性。

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